4Service

Konsern­regnskap resultater & balanse 2023

Tall i NOK 1000

Resultat pr 31. desember

NOTE DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER 2023 2022
Salgsinntekt 4 101 865 3 312 136
Annen driftsinntekt 0 1 483
Sum driftsinntekter 4 101 865 3 313 619
Varekostnad 1 018 121 774 537
Lønnskostnad 2 274 868 1 921 824
Annen driftskostnad 375 747 316 734
Sum driftskostnader 3 668 735 3 013 095
Resultatandel investering i tilknyttet selskap -873 -95
Driftsresultat før avskrivninger (EBITDA) 432 257 300 429
Avskrivning software / kontrakter 43 130 33 551
Avskrivning driftsmidler 27 833 26 090
Avskrivning bruksretter 78 881 72 399
Sum av- og nedskrivninger 149 845 132 040
Driftsresultat (EBIT) 282 412 168 389
Finansinntekter og finanskostnader
Annen renteinntekt 25 094 13 806
Annen finansinntekt 2 170 415
Annen rentekostnad 107 458 76 367
Annen finanskostnad 2 449 1 209
Resultat av finansposter -82 643 -63 355
Ordinært resultat før skattekostnad 199 768 105 034
Skattekostnad 46 065 40 796
Årsresultat 153 704 64 238
Tilordnet:
Aksjonærene i morselskapet 153 781 64 351
Ikke-kontrollerende eierinteresser -77 -113

Balanse pr 31. desember

NOTE EIENDELER 31.12.2023 31.12.2022
Anleggsmidler
Software 20 850 18 222
Konsepter 0 4 545
Varemerke 34 553 27 153
Kundekontrakter 76 158 106 106
Goodwill 1 052 869 1 052 869
Bruksretter 404 267 349 233
Tomter, bygninger o.a. fast eiendom 20 015 14 943
Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr 63 892 54 022
Investeringer i tilknyttet selskap 3 682 3 861
Lån til tilknyttet selskap 3 523 3 414
Investeringer i aksjer og andeler 0 162
Andre langsiktige fordringer 414 467
Sum anleggsmidler 1 680 223 1 634 997
Omløpsmidler
Lager av varer og annen beholdning 49 710 41 496
Kundefordringer 616 589 417 107
Andre fordringer 157 591 156 593
Bankinnskudd, kontanter o.l. 281 794 266 823
Sum omløpsmidler 1 105 684 882 019
Sum eiendeler 2 785 907 2 517 016
NOTE EGENKAPITAL OG GJELD 31.12.2023 31.12.2022
Egenkapital
Aksjekapital 453 453
Egne aksjer -6 -6
Annen egenkapital 542 294 390 465
Egenkapital tilordnet aksjonærene i mor 542 740 390 911
Ikke-kontrolleredne eierinteresser -2 426 -2 349
Sum egenkapital 540 314 388 563
Langsiktig gjeld
Utsatt skatt 1 591 10 640
Rentebærende lån - Leieforpliktelser 361 099 316 199
Rentebærende lån og kreditter 640 594 714 166
Sum langsiktig gjeld 1 003 283 1 041 005
Kortsiktig gjeld
Rentebærende lån og kreditter 91 508 88 326
Rentebærende lån - Leieforpliktelser 78 127 61 368
Leverandørgjeld 315 946 253 481
Betalbar skatt 55 426 34 642
Skyldig offentlige avgifter 298 790 261 456
Investering i tilknyttet selskap 7 738 7 045
Derivater 0 33
Annen kortsiktig gjeld 394 776 381 098
Sum kortsiktig gjeld 1 242 311 1 087 449
Sum gjeld 2 245 594 2 128 453
Sum egenkapital og gjeld 2 785 907 2 517 016

Kontantstrømoppstilling - indirekte modell

NOTE Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter 31.12.2023 31.12.2022
Resultat før skattekostnad 199 768 105 034
Periodens betalte skatt -34 642 -28 827
Ordinære avskrivinger 149 845 132 040
Endring i varelager -8 214 -8 790
Endring i kundefordringer -199 482 -93 767
Endring i leverandørgjeld 62 465 77 764
Effekt av valutakursendringer 0 95
Netto finans 82 643 63 355
Endring i andre tidsavgrensningsposter 51 515 4 097
Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 303 899 251 001
NOTE Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter 31.12.2023 31.12.2022
Utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler -62 114 -48 465
Utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak 0 -150 608
Utbetalinger ved kjøp av andre investeringer 0 -14 689
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter -62 114 -213 762
NOTE Kontantstømmer fra finansieringsaktiviter 31.12.2023 31.12.2022
Innbetalinger ved opptak av ny langsiktig gjeld 0 200 000
Utbetalinger ved nedbetaling av langsiktig gjeld -80 000 -75 000
Netto renter til/fra kredittinstitusjoner -72 942 -63 355
Avdrag leieforpliktelser -73 871 -60 539
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter -226 813 1 106
Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter 14 971 38 345
Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 266 823 228 478
Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 281 794 266 823

Oppstilling av endringer i egenkapitalen

Note Kontrollerende eierinteresse Ikkekontrollerende eierinteresse Sum egenkapital
Aksjekapital Egne aksjer Annen egenkapital Sum
Egenkapital 01.01.2022 445 -6 264 168 264 606 -2 236 262 370
Årets resultat 64 351 64 351 -113 64 238
Årets totalresultat 64 351 64 351 -113 64 238
Kapitalforhøyelse 8 47 393 47 401 47 401
Andre endringer 14 553 14 553 14 553
Egenkapital pr. 31.12.2022 453 -6 390 465 390 911 -2 349 388 564
Egenkapital 01.01.2023 453 -6 390 465 390 911 -2 349 388 563
Årets resultat 153 781 153 781 -77 153 704
Årets totalresultat 153 781 153 781 -77 153 704
Justering IB 756 756 756
Andre endringer -2 709 -2 709 -2 709
Egenkapital pr. 31.12.2023 453 -6 542 294 542 740 -2 426 540 314

Note 1 - Grunnlag for utarbeidelse av årsregnskapet

4Service Holding AS ble stiftet 09.11.2015, og 4Service Gruppen med datterselskaper ble kjøpt opp med konsernetablering satt til 01.01.2016.

Virksomheten i konsernet omfatter leveranse av forpleiningstjenester, kjøkkendrift og beslektet virksomhet på fartøyer og offshore-installasjoner, landanlegg (camps), personalrestauranter, renhold samt facility service tjenester til kontor og industriplasser.

Morselskapet og datterselskapene er lokalisert i Oslo kommune og Bergen kommune.

"Konsernregnskapet til 4Service Holding AS er utarbeidet i samsvar med IFRS® Accounting Standards som godkjent av EU, samt norske opplysningskrav som følger av regnskapsloven.

Konsernets vesentlige regnskapsprinsipper er inkludert i de respektive notene. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskapsprinsipper for like transaksjoner og hendelser under ellers like forhold.

I konsernregnskapet legges prinsippene i et historisk kost-regnskap til grunn, med unntak av følgende regnskapsposter:

-finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet

-finansielle instrumenter til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader (OCI)

-betingede vederlag ved kjøp av virksomhet

Utarbeidelse av regnskaper i samsvar med IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av konsernets regnskapsprinsipper at ledelsen må utøve skjønn. Områder med stor grad av skjønnsmessige vurderinger, høy kompleksitet, eller områder hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for regnskapet, er beskrevet i note 27 Estimatusikkerhet.

Note 2 - Konsoliderings­prinsipper

Datterselskaper

Konsernregnskapet omfatter selskapsregnskapet til 4Service Holding AS (morselskap) og tilhørende datterselskaper. Datterselskaper er alle enheter som konsernet har kontroll over. Kontroll over en enhet oppstår når konsernet er utsatt for variabilitet i avkastningen fra enheten og har evnen til å påvirke denne avkastningen gjennom sin makt over enheten. Normalt oppnås kontroll når konsernet eier mer enn 50 prosent av aksjene i selskapet. Datterselskaper konsolideres fra dagen kontroll oppstår og frem til kontroll eventuelt opphører.

Rapporterte tall fra datterselskapene omarbeides om nødvendig for å oppnå samsvar med konsernets regnskapsprinsipper.

Virksomhetssammenslutninger

Virksomhetssammenslutninger innregnes etter oppkjøpsmetoden. Vederlaget som er ytt måles til virkelig verdi av overførte eiendeler, pådratte forpliktelser og utstedte egenkapitalinstrumenter. Eventuelle betingede vederlagselementer inkluderes i vederlaget til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet. Betingede vederlag som ikke gjøres opp i egenkapitalinstrumenter er gjeld som måles til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet.

Utgifter knyttet til oppkjøp kostnadsføres etter hvert som de påløper.

Ved kjøp av selskaper foretas en vurdering av om kjøpet reelt sett er kjøp av virksomhet eller kjøp av eiendeler. Ved kjøp av eiendeler allokeres hele kjøpesummen, inklusive overtatt gjeld, til kjøpte eiendeler proratarisk i forhold til virkelig verdi. Det innebærer at det ikke avsettes for utsatt skatt på slike kjøp.

Ved kjøp av virksomhet balanseføres identifiserbare eiendeler og forpliktelser, inkludert identifiserte merverdier, til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet. Dersom summen av vederlaget på overtakelsestidspunktet overstiger virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler og forpliktelser i det oppkjøpte selskapet, balanseføres differansen som goodwill. Goodwill allokeres til kontantgenererende enheter eller grupper av kontantgenererende enheter. Goodwill amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall. Virkelig verdi av goodwill vurderes oftere enn en gang i året dersom det er hendelser eller endrede forhold som indikerer mulig verdifall.

Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i en virksomhetssammenslutning overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsføres differansen umiddelbart på overtakelsestidspunktet. Det avsettes for utsatt skatt på forskjellen mellom virkelig verdi og bokførte verdier for alle eiendeler og forpliktelser i en virksomhetssammenslutning med unntak av goodwill.

Tilknyttede selskaper

Tilknyttede selskaper er enheter der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll over den finansielle og operasjonelle styringen. Normalt inntreffer dette ved eierandel mellom 20 og 50 prosent. Tilknyttede selskaper innregnes til anskaffelseskost på kjøpstidspunktet. Videre innregnes enhetene etter egenkapitalmetoden.

Balanseført beløp inkluderer eventuelle merverdier og goodwill identifisert på oppkjøpstidspunktet, redusert med senere avskrivninger, amortiseringer og nedskrivninger. Konsernets andel av over- eller underskudd i tilknyttede selskaper resultatføres og tillegges balanseført verdi av investeringene. Dette gjelder fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører. Når konsernets tapsandel overstiger investeringen i et tilknyttet selskap, reduseres konsernets balanseførte verdi til null. Ytterligere tap innregnes ikke med mindre konsernet har en forpliktelse til å dekke dette tapet.

Eliminering av transaksjoner og konsernmellomværende

Konserninterne transaksjoner og konsernmellomværende, inkludert internfortjeneste, er eliminert.

Note 3 - Segmenter


For ledelses formål er konsernet organisert i forretningsenheter basert på bransjene hvor konsernet opererer.
Selskapet har følgende tre rapporteringspliktige driftssegment:

Food and Facilities
Food and Facilities segmentet tilbyr tjenester innen kantinedrift, kommersielle restauranter, catering og totalansvar for alle tjenester innen næringsbygg

Cleaning and Maintenance
Cleaning and Maintenance segmentet tilbyr tjenester innen renhold og vedlikehold.

Accommodation
Accommodation segmentet tilbyr forpleiningstjenester på brakkerigger og anleggshotell, samt offshore tjenester ved drift av rigger og floteller offshore knyttet til matservering og overnatting.

Backoffice
De resterende av konsernets øvrige aktiviteter visesi kolonnen "Backoffice". Disse aktivitetene er i hovedsak knyttet til ledelse av konsernet.

Ledelsen overvåker driftssegmentenes driftsresultat regelmessig og benytter denne informasjonen til å foreta analyser av de ulike driftssegmentenes prestasjoner samt foreta beslutninger om ressursallokering. Driftssegmentenes prestasjoner vurderes basert på driftsresultat og måles konsistent med driftsresultatet i konsernregnskapet.

Spesifikasjon av konsernets rapporteringspliktige driftssegmenter presenteres nedenfor.

Driftssegmenter

Per 31.12.2023 Food & Facility Accommodation Cleaning & Maintenance Backoffice GAAP Øvrig /Elim Konsolidert
Driftsinntekter 1 505 478 1 426 476 1 316 142 849 0 -147 080 4 101 865
Intern omsetning -18 601 -28 764 -97 827 -144 0 145 336 0
Sum inntekter 1 486 877 1 397 712 1 218 315 705 0 -1 744 4 101 865
Varekost 539 836 459 631 40 344 48 0 -21 738 1 018 121
DB I 947 041 938 081 1 177 971 657 0 19 994 3 083 745
Lønn 599 669 555 916 889 421 91 016 0 138 846 2 274 868
Andre driftskostnader 93 291 156 209 37 866 112 140 -84 362 60 603 375 747
DB II 254 081 225 957 250 684 -202 499 84 362 -179 455 433 130
Lokal adm kost 85 438 39 010 54 974 73 0 -179 495 0
DB III 168 643 186 947 195 709 -202 572 84 362 40 433 130
Allokerte felleskostnader 33 094 24 303 39 607 -97 004 0 0 0
DB IV 135 549 162 644 156 103 -105 568 84 362 40 433 130
Resultatandel Tilknyttet selskap 0 -873 0 0 0 0 -873
Drifsresultat / EBITDA 135 549 161 771 156 103 -105 568 84 362 40 432 257
Per 31.12.2022 Food and Facilities Accommodation Cleaning and Maintenance Backoffice GAAP Øvrig /Elim Konsolidert
Driftsinntekter 1 222 751 1 134 897 1 073 716 777 0 -120 005 3 312 136
Intern omsetning -18 650 -29 415 -71 516 -424 0 120 005 0
Annen driftsinntekt 1 483 0 0 0 0 0 1 483
Sum inntekter 1 205 583 1 105 483 1 002 200 353 0 0 3 313 619
Varekost 430 593 327 355 38 096 0 0 -21 507 774 537
DB I 774 990 778 128 964 104 353 0 21 507 2 539 082
Lønn 511 650 488 869 718 006 88 542 0 114 757 1 921 824
Andre driftskostnader 84 299 130 308 27 411 87 062 -59 701 47 355 316 734
DB II 179 040 158 951 218 688 -175 252 59 701 -140 605 300 524
Lokal adm kost 70 423 28 190 48 316 1 339 0 -148 267 0
DB III 108 618 130 761 170 372 -176 591 59 701 7 662 300 524
Allokerte felleskostnader 31 592 33 722 23 132 -88 446 0 0 0
DB IV 77 026 97 039 147 241 -88 145 59 701 7 662 300 524
Resultatandel Tilknyttet selskap -95 -95
Drifsresultat / EBITDA 77 026 96 944 147 241 -88 145 59 701 7 662 300 429

Andre opplysninger - Balanse

Konsernet måler og rapporterer segmentene på omsetning, resultatmargin og EBITDA. Avskrivninger og finansposter allokeres ikke til de enkelte segmentene. Konsernet har heller ingen regelmessig oppfølgning av balanseposter på segmentnivå.

Geografisk informasjon 2023 2022
Norge 4 027 315 3 304 376
Øvrige stater 74 550 9 243
Totale inntekter 4 101 865 3 313 619

Note 4 - Driftsinntekter

Leveringsforpliktelser

Informasjon relatert til konsernets konkrete leveringsforpliktelser og regnskapsføringen av den tilhørende inntekt gis under:       

Food and Facilities - Kantinedrift

Kantinedrift kan struktureres på ulike måter og følgende tre forretningsmodeller utdypes nedenfor: Management kantiner, Risk kantiner og Kommersielle kantiner.

- Management kantiner: 4Service belaster kunden/gårdeier et fast management fee for drift av kantinen, mens kunden betaler selv for matvarer/varelager. Management fee-et er normalt gjenstand for indeksjustering i kontraktsperioden.

Det er relativt konkret detaljeringsnivå på leveringsforpliktelsen i kontraktene. Avtalen baserer seg ofte på et avtalt kvalitetsnivå og regulerer blant annet åpningstider, vareutvalg, servicenivå, varekvalitet, menyer, renhold/vedlikehold etc. Leveringsforpliktelsen er imidlertid ansett å være en daglig drift av kantinen i kontraktsperioden. Leveringsforpliktelsen er den samme hver dag i hele kontraktsperioden, og har samme mønster for overføring til kunden. Leveransen er derfor ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som èn samlet leveringsforpliktelse. Indeksjusteringer av vederlaget inntektsføres i den perioden indeksjusteringen gjelder.

- Risk kantiner: 4Service belaster kunden eller gårdeier et fast management fee for drift av kantinen. I tillegg belastes kunden/kundens ansatte for antall bespisninger til avtalt fast pris. 4Service har risikoen for varelageret.

Det er også her relativt konkret detaljeringsnivå på leveringsforpliktelsen i kontraktene. Avtalen baserer seg ofte på et avtalt kvalitetsnivå og regulerer blant annet åpningstider, vareutvalg, service, varekvalitet, menyer, priser for mat/bespisning, renhold/vedlikehold etc. Drift av kundens kantine, og produksjon/salg av mat til kundens ansatte, er ansett som en samlet kantinetjeneste. Leveransen er ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som én samlet leveringsforpliktelse. Det variable betalingen for antall bespisninger allokeres til den dagen dette gjelder. I praksis innebærer dette at management fee-et inntektsføres løpende over kontraktsperioden, og betaling for bespisning/mat når dette leveres.

- Kommersielle kantiner: Dette er typisk kaffebarer og restauranter i tilknytning til bygg hvor 4Service allerede drifter kantinen. Inntektene kommer fra omsatte varer og tjenester i perioden.

Leveringsforpliktelsen er å levere de varer (mat/drikke) som kunden bestiller. Dette er et vanlig varesalg, som inntektsføres på salgstidspunktet.

Food and Facilities - Facility Services og Coworking 

Forretningsområdet Facility Services (FS) innebærer drift «myke» tjenester i næringsbygg med alt som hører til, som for eksempel renholdstjenester, posthåndtering, varemottak, kantine, resepsjon, coworking og møteromssenter.

Forretningsområdet Coworking er en tjeneste der vi stiller kontorplasser inkl. forskjellige tjenester disponible for kunden. Konseptet er en sammensatt tjeneste med forutsigbare kostnader og valgfritt servicenivå slik at kunden kan slippe å forholde seg til andre tjenesteleverandører.

Dette er et relativt nytt konsept som ligner noe på tradisjonell hotelldrift der det i stedet er kontorplasser som leies ut på kort og halvlang basis. Tilknyttet kontorplassene vil det være mulighet for kjøp av bla kantine, catering, møterom og resepsjon. Kundene kan være enkeltpersoner, mindre foretak, oppstartsbedrifter, prosjektbaserte bedrifter etc.

For Facility Service kontrakter vil det være flere ulike leveringsforpliktelser i kontraktene; eksempelvis daglig/ukentlig renhold av lokalene, periodevis renhold, kantineretter i avtalt åpningstid, catering tjenester, resepsjonstjenester (antall timer bemannet resepsjon).

For Coworking vil leveringsforpliktelsen være å stille en eller flere kontorplasser til rådighet for kunden. I forlengelsen av utleie av kontorplasser vil det være naturlig å selge kantinetjenester og møterom samt resepsjonstjenester.

Cleaning and Maintenance - Renholds- og vedlikeholdstjenester  

Renholds- og vedlikeholdstjenester består av alle typer løpende og periodisk renhold og vedlikehold i blant annet forretningslokaler, offentlige institusjoner som skoler og kulturhus, kommunikasjonsknutepunkter eller anleggscamper.

Det er i alle tilfeller to eller maks tre ulike leveringsforpliktelser i kontraktene; daglig/ukentlig renhold av lokalene, eventuelt periodevis renhold – som vindusvask, tepperens etc. og avtalt timehonorar for tilleggsleveranser.

Følgende leveringsforpliktelser er identifisert:
(1) Daglig/ukentlig avtalt renhold (iht serieunntaket)
(2) Engangs-/tilleggs- tjenester
(3) Periodisk renhold

Accommodation - Camp

Forretningsområdet Camp leverer forpleiningstjenester til virksomheter innen industri og bygg-/anlegg. Disse har behov for anleggshotell i forbindelse med drift, bygging og vedlikehold av f.eks. olje/gassanlegg, båter samt vei-/jernbaneprosjekter. Forpleining er summen av de velferdstjenester som tilbys - dette inkluderer blant annet resepsjonstjenester, måltidsservering, renhold og vaktmestertjenester.

Enkelte camper driftes som anleggshotell, hvor kundene bestiller rom og betaler en avtalt døgnpris for kost og losji. Inntektsføring av vederlaget foretas den perioden innlosjering skjer.

En annen kontraktstype legger opp til at kunden bærer en større del av risikoen da de betaler en fast pris for en gitt kapasitet (oppgitt i for eksempel antall brakkerigger eller antall rom) samt en lavere stykkpris for antall overnattingsdøgn med kost og losji. Hvor mange bodøgn kunden vil benyttet er ikke bestemt i kontraktene, og vil kunne variere.

Kunden vil normalt eie/leie riggen selv, mens 4Service kun leverer forpleiningstjenester. I enkelte tilfeller vil 4Service selv leie inn riggen. I sistnevnte tilfelle vil det først vurderes om kontrakten med kunden inneholder en leieavtale, og i så fall om denne er finansiell eller operasjonell. I de fleste tilfeller har kunden tilgang på en viss kapasitet og ikke bestemte rom eller arealer, slik at kontraktene ikke anses å inneholde en utleieavtale.

Leveringsforpliktelsen i disse avtalene er vurdert å være klar til å levere forpleiningstjenester når kunden ber om dette, og ikke de enkelte bodøgn. Leveringsforpliktelsen er vurdert å være en løpende forpleiningstjeneste over avtaleperioden. Leveringsforpliktelsen er den samme hver dag i hele kontraktsperioden, og har samme mønster for overføring til kunden. Leveransen er derfor ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som èn samlet leveringsforpliktelse.Transaksjonsprisen består av et fast vederlag (management fee) som inntektsføres løpende over kontraktsperioden, mens døgnprisen representerer et variabelt vederlag som inntektsføres når innlosjering foretas.

Accommodation - Offshore

Innenfor offshore leveres forpleiningstjenester (mat og renhold) på olje- og gassrigger off-shore, eller floteller i tilknytning til slike rigger.
Det inngås typisk rammekontrakter for levering av tjenester, som angir priser og vilkår for tjenesten. Kontraktene er langsiktige med løpende kapasitetsavklaring basert på kunden konkrete behov (typisk 1-2 ukers avrop/ varsling av behov). Antall rigger den enkelte kunde kjøper forpleiningstjenester til, vil kunne variere over rammekontraktens varighet. Vederlaget er i de fleste kontrakter basert på en avtalt bemanning i samsvar med antall personer som er på riggen i den aktuelle perioden avropet gjelder. Bemanningen følger normalt en trappetrinnsmodell, og er økende jo flere personer som er på riggen i den aktuelle perioden. Enkelte kontrakter kan ha avtalt en minimumsbemanning uavhengig av antall personer på riggen.

Leveringsforpliktelsen er en løpende forpleiningstjeneste som er den samme hver dag i kontraktsperioden. Leveransen er ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser, som regnskapsføres som en samlet leveringsforpliktelse. Ettersom kontraktene er kortvarige, vil i praksis inntekten for en periode samsvare med beløpet som foretaket har rett til å fakturere for den aktuelle perioden.

Opplysninger om disaggregert inntekt

Under følger en oppdeling av konsernets inntekter:

For året som sluttet 31. desember 2023

Rapporteringssegmenter Food and Facilities Accommodation Cleaning and Maintenance Adm Øvrig /Elim Sum
Viktige produkter og tjenester
Forpleiningstjenester 1 426 476 1 426 476
Kantinedrift 841 881 841 881
Catering 87 421 87 421
Renhold/vedlikehold 80 687 1 316 142 1 396 829
Facility Services/Coworking 495 416 495 416
Annet 74 849 -147 080 -146 157
Sum 1 505 478 1 426 476 1 316 142 849 -147 080 4 101 865

For året som sluttet 31. desember 2022

Rapporteringssegmenter Food and Facilities Accommodation Cleaning and Maintenance Adm Øvrig /Elim Sum
Viktige produkter og tjenester
Forpleiningstjenester 1 134 897 1 134 897
Kantinedrift 725 918 725 918
Catering 63 925 63 925
Renhold 61 897 1 073 716 1 135 613
Facility Services/Coworking 369 179 369 179
Annet 4 091 -120 004 -115 913
Sum 1 225 010 1 134 897 1 073 716 0 -120 004 3 313 619

Vesentlige kundekontrakter

Det er ingen enkeltkontrakter i konsernet som utgjør en vesentlig størrelse.

Note 5 - Datterselskaper

Følgende datterselskaper er inkludert i det konsoliderte regnskapet:

Selskap Anskaffelses-dato Hjemland Hoved-virksomhet Eier- og stemmeandel 2023 Eier- og stemmeandel 2022
4Service Gruppen AS 22/12/2015 Norge Annet 100% 100%
4Service AS 04/11/2011 Norge Annet 100% 100%
4Service Landanlegg AS 19/10/2010 Norge Accommodation 100% 100%
4Service Facility AS 06/12/2016 Norge Food and Facilities 100% 100%
4Service Offshore AS 23/11/2009 Norge Accommodation 100% 100%
4Service Offshore Hotels AS 21/01/2016 Norge Accommodation 100% 100%
4Service Eir Renhold AS 06/12/2016 Norge Cleaning and Maintenance 100% 100%
4Service Eir Camp AS 27/06/2018 Norge Accommodation 100% 100%
4Service Catering AS 04/04/2019 Norge Food and Facilities 100% 100%
Ren Pluss Eiendom AS 06/12/2016 Norge Cleaning and Maintenance 100% 100%
4Service International Limited 17/11/2023 Scotland Accommodation 100% NA
Lahaugmoen Innkvartering AS 13/05/2014 Norge Accommodation 70% 70%

Tilgang og endringer i 2023

Konsernet har ikke gjort noen oppkjøp i 2023. I november 2023 stiftet konsernet datterselskapet 4Service International Limited i Aberdeen, Scotland. Selskapet er inngår i segmentet Accommodation og skal levere tjenester innenfor Offshore. Selskapet forventes å være operasjonelt innen utgangen av 2024.

Videre er 4Service Eir Camp AS fusjonert inn i 4Service Landanlegg AS i 2023.

Ikke-kontrollerende eierinteresser

Lahaugmoen Innkvartering AS sine resultatlinjer, eiendeler, gjeld og egenkapital er konsolidert i konsernregnskapet og 30% av resultatet og egenkapitalen er ført som ikke-kontrollerende eierinteresser.

Note 6 - Oppkjøp

Oppkjøp av virksomhet:

Konsernet har i 2023 ikke foretatt noen oppkjøp. Allokering av merverdiene knyttet til oppkjøp fordeler seg som følger:

Tilgang 2023 Tilgang 2022
Eiendeler
Anleggsmidler 0 21 108
Kontanter og kontantekvivalenter 0 43 361
Fordringer 0 67 794
Varelager 0 1 971
Patenter og lisenser 0 8
0 134 241
Gjeld
Leverandørgjeld 0 -5 773
Betingede forpliktelser 0 0
Avsetninger 0 -97 889
Forpliktelse ved utsatt skatt 0 -14 850
0 -118 512
Netto identifiserbare eiendeler til virkelig verdi
Trademark 0 0
Kundekontrakter 0 67 500
Goodwill 0 180 931
Sum 0 248 431
Kapitalforhøyelse* 0 0
Kontanter 0 239 254
Kjøpesum 0 239 254
Betalt i kontanter 0 193 969
Kontanter mottatt 0 -43 361
Netto kontanter ut 0 150 608

* Med kapitalforhøyelse menes at selger har fått aksjer i morselskapet gjennom konvertering av selgerkreditt.

For å se effekten på konsernregnskapet se tabellen nedenfor.

Omsetning og resultat i oppkjøpte selskaper: 2023 2022
(FØR/ETTER konserninnregning)
Omsetning FØR oppkjøp n/a 122 578
Omsetning ETTER oppkjøp ** n/a n/a
Omsetning n/a n/a
Ordinært resultat FØR oppkjøp n/a 9 336
Ordinært resultat ETTER oppkjøp ** n/a n/a
Ordinært resultat n/a n/a

** Oppkjøpte selskaper ble innfusjonert i 4Service Eir Renhold AS andre halvår i 2022.

Forpliktelse ved utsatt skatt består i hovedsak av forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler.

Inkludert i verdien av goodwill er kunderelasjoner, ansatte med spesiell kompetanse og forventede synergier med konsernets eksisterende virksomhet. Disse immaterielle verdiene oppfyller ikke balanseføringskriteriet i IAS 38 og er derfor ikke balanseført separat.

Bokført goodwill er allokert til de kontantgenerende enhetene, representert ved segmentene (se note 3 Segmenter og note 10 Nedskrivningstest goodwill). Goodwill består kun av konserngoodwill og avskrives derfor ikke skattemessig.

Se for øvrig note 27 "Estimatusikkerhet"

Note 7 - Tilknyttede selskaper

Investeringer i selskaper der konsernet eier eller har stemmerettigheter mellom 20 % og 50 % behandles som tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper behandles etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet. Egenkapitalmetoden innebærer at konsernet, i henhold til eierandelen, innregner andel av resultat etter skatt i det selskapet man har invester i, men med fradrag for interne gevinster, utbytte, og eventuelle avskrivninger på merverdi som skyldes at kostpris på aksjene var høyere enn den ervervede andelen av balanseført egenkapital. Dersom andelen av den innregnede egenkapitalen er negativ, er den oppført som en forpliktelse i konsernregnskapet, da konsernet vurderer det som svært sannsynlig at det vil innfri sine forpliktelser.

Samtlige tilknyttede foretak inngår i segmentet Accommodation og er innregnet etter egenkapitalmetoden.

Konsernet har følgende investeringer i tilknyttede selskaper:

Land Industri Eierandel Stemme-andel
Viken Innkvartering AS Norge Accommodation 50% 50%
Ørin Overnatting AS Norge Accommodation 34% 34%
Flesland Innkvartering AS Norge Accommodation 33% 33%

Oppstilling over andel av resultat og egenkapital for tilknyttede selskaper i konsernet:

(se for øvrig note 23 "Transaksjoner med nærstående")

Viken Innkvartering AS Ørin Overnatting AS Flesland Innkvartering AS Sum
Balanseført verdi 01.01.2023 -4 181 3 862 -2 863 -3 183
Andel resultat etter skatt 2023 789 -180 -1 483 -873
Kapital innskudd 0 0 0 0
Utbytte 0 0 0 0
Balanseført verdi 31.12.2023 (EIENDEL) 3 682 3 682
Balanseført verdi 31.12.2023 (FORPLIKTELSE) -3 392 -4 346 -7 738
Viken Innkvartering AS Ørin Overnatting AS Flesland Innkvartering AS Sum
Balanseført verdi 01.01.2022 -4 104 4 174 -3 158 -3 088
Andel resultat etter skatt 2022 -78 -312 295 -95
Kapital innskudd 0 0 0 0
Utbytte 0 0 0 0
Balanseført verdi 31.12.2022 (EIENDEL) 3 862 3 862
Balanseført verdi 31.12.2022 (FORPLIKTELSE) -4 181 -2 863 -7 045

Basert på en helhetsvurdering hvor størrelse og kompleksitet er tatt i betraktning er ingen av de tilknyttede selskapene vurdert å være vesentlige for konsernet. Det er derfor ikke satt opp separate oppstillinger som viser balanse og resultat for hvert tilknyttet selskap.

Note 8 - Varige driftsmidler

Varige driftsmidler måles til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Når eiendeler selges eller utrangeres blir balanseført verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatføres. Anskaffelseskost inkluderer alle utgifter som kan henføres direkte til kjøp eller tilvirkning av eiendelen. For egentilvirkede driftsmidler inngår også andelen av andre utgifter som kan henføres til driftsmiddelet og lånekostnader i anskaffelseskost.

Varige driftsmidler balanseføres dersom det er sannsynlig at fremtidige økonomiske fordeler knyttet til eiendelen vil tilflyte foretaket og eiendelens anskaffelseskost kan måles pålitelig. Etterfølgende utgifter ved ombygging og utskiftning av deler balanseføres dersom tilsvarende kriterier er oppfylt. Gjenstående balanseført verdi knyttet til utskiftede deler resultatføres. Kostnader til service, reparasjon og vedlikehold kostnadsføres løpende.

Hver vesentlig komponent av varige driftsmidler avskrives over estimert utnyttbar levetid. Driftsmidler avskrives ved bruk av lineær metode.

Leide driftsmidler som ikke kan forventes overtatt ved utløp av leieperioden avskrives over det korteste av leieperioden og utnyttbar levetid. Leide driftsmidler som forventes overtatt ved utløp av leieperioden avskrives over forventet levetid.

Avskrivningsperiode og metode vurderes årlig, og utrangeringsverdi estimeres ved hver årsavslutning. Endring innregnes som en estimatendring.

2023 Driftsløsøre, inventar, utstyr og biler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Sum
Anskaffelseskost 01.01.2023 96 339 29 885 126 224
Tilgang 26 549 16 900 43 449
Justering IB 808 -3 908 -3 100
Avgang -2 990 -1 527 -4 517
Anskaffelseskost 31.12.2023 120 705 41 351 162 056
Akkumulert avskrivning 01.01.2023 42 317 14 941 57 258
Avgang avskrivninger -3 057 -3 885 -6 942
Årets avskrivning driftsmidler 17 553 10 280 27 833
Akkumulert avskrivning/nedskrivning 31.12.2023 56 814 21 336 78 150
Balanseverdi 31.12.2023 63 891 20 015 83 906
Økonomisk levetid 3-5 år 5-50 år
Avskrivningsmetode lineært lineært
2022 Driftsløsøre, inventar, utstyr og biler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Sum
Anskaffelseskost 01.01.2022 81 568 32 490 114 058
Tilgang 44 720 1 983 46 703
Tilgang oppkjøp 23 636 23 636
Avgang -53 585 -4 588 -58 173
Anskaffelseskost 31.12.2022 96 339 29 885 126 224
Akkumulert avskrivning 01.01.2022 43 085 13 260 58 346
Avgang avskrivninger -17 413 -9 765 -27 178
Årets avskrivning driftsmidler 16 645 11 446 26 090
Akkumulert avskrivning/nedskrivning 31.12.2022 42 317 14 941 57 258
Balanseverdi 31.12.2022 54 022 14 944 68 966
Økonomisk levetid 3-5 år 5-50 år
Avskrivningsmetode lineært lineært

Se for øvrig note 16 "Pantsatte eiendeler / sikkerhetsstillelser"

Note 9 - Immaterielle eiendeler

Goodwill

Goodwill balanseføres til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger. Goodwill amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall. Eventuelle nedskrivninger av goodwill reverseres ikke selv om grunnlaget for verdifallet ikke lenger er tilstede.
Goodwill allokeres til de kontantgenerende enheter eller grupper av kontantgenererende enheter som er oppkjøpt eller som forventes å få synergier fra oppkjøpet.

Kundekontrakter

Kundekontrakter er kontraktsfestede kundeforhold / kunderelasjoner. Kundekontrakter som anskaffes separat balanseføres til virkelig verdi (kost) på anskaffelsestidspunktet. Kundekontrakter anskaffet i virksomhetssammenslutninger balanseføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet. Kundekontrakter har begrenset utnyttbar levetid og føres til anskaffelseskost med fradrag for akkumulert amortisering. Amortisering foretas lineært over kundekontraktens/kundeforholdets levetid.

Varemerke

Varemerker anskaffet i virksomhetssammenslutninger balanseføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet, med fradrag for eventuelle nedskrivninger. Varemerker amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall.

Programvare

Utgifter knyttet til kjøp av ny programvare er balanseført som en immateriell eiendel dersom disse utgiftene ikke er en del av anskaffelseskostnaden til hardware. Normalt amortiseres programvare lineært over 3 år. Utgifter pådratt for å vedlikeholde eller opprettholde fremtidig nytte av programvare kostnadsføres med mindre endringene i programvaren øker den fremtidige økonomiske nytten av programvaren.

Konsepter

Konsepter er utgifter til utvikling av konsepter/distribusjon TV, og er balanseført som en immateriell eiendel. Normalt amortiseres konsepter over 3 år.

Forskning og utvikling

Kostnader til intern utvikling av immaterielle eiendeler balanseføres når det kan demonstreres at;

- Det er sannsynlig at eiendelen ferdigstilles
- Det ersannsynlig at fremtidige økonomiske fordeler knyttet til eiendelen vil tilflyte foretaket og eiendelens anskaffelseskost kan måles pålitelig

Balanseførte kostnader inkluderer materialer, lønn og sosiale kostnader samt andre kostnader som kan allokeres til utviklingen av eiendelen. Internt utviklede eiendeler amortiseres lineært over forventet utnyttbar levetid. Amortisering starter når eiendelen er tilgjengelig for bruk i virksomheten. Eiendeler som ikke er tilgjengelig for bruk, testes årlig for verdifall.

2023 Goodwill Kontrakter Trademark Software og andre immaterielle eiendeler SUM
Anskaffelseskost 01.01.23 1 144 437 159 717 40 551 47 122 1 391 827
Tilgang 3 894 14 772 18 666
Reklassifisering * 6 464 -6 464 0
Avgang -299 -299
Anskaffelseskost 31.12.2023 1 144 437 159 717 50 908 55 132 1 410 194
Akkumulert avskr. 01.01.23 91 568 53 611 13 397 24 355 182 932
Avgang avskriving -299 -299
Årets avskrivning 29 948 2 957 10 225 43 130
Akkumulert avskr./nedskr. 31.12.23 91 568 83 559 16 355 34 282 225 763
Balanseverdi 31.12.2023 1 052 869 76 158 34 553 20 850 1 184 431
Økonomisk levetid Ubestemt Gj.sn. 6 år Ubestemt 3 år
Avskrivningsmetode IA Lineær IA Lineær

* Reklassifisering gjelder flytting av konsepter fra software og andre immaterielle eiendeler til trademark.

2022 Goodwill Kontrakter Trademark Software og andre immaterielle eiendeler SUM
Anskaffelseskost 01.01.22 963 036 92 689 40 551 40 871 1 137 146
Tilgang ved oppkjøp i året 180 931 67 500 25 248 456
Tilgang 1 100 13 589 14 689
Justering fra tidligere år* 471 -1 572 -57 -1 158
Avgang * -7 306 -7 306
Anskaffelseskost 31.12.2022 1 144 437 159 717 40 551 47 122 1 391 827
Akkumulert avskr. 01.01.22 91 568 31 440 13 397 20 787 157 193
Akkumulert avskr oppkjøpte selskap 0 -7 812 -7 812
Årets avskrivning 22 171 11 380 33 551
Akkumulert avskr./nedskr. 31.12.22 91 568 53 611 13 397 24 355 182 931
Balanseverdi 31.12.22 1 052 869 106 106 27 154 22 767 1 208 896
Økonomisk levetid Ubestemt Gj.sn. 6 år Ubestemt 3 år
Avskrivningsmetode IA Lineær IA Lineær

Note 10 - Nedskrivningstest av goodwill

Balanseført goodwill i konsernet fremgår av tabellen nedenfor. Hovedsakelig er goodwillen knyttet til oppkjøp innenfor Food and Facilities og Cleaning and Maintenence segmentene (tidligere FS segmentet). Goodwill følges opp og testes for grupper av kontantstrømgenererende enheter (KGE) som er lik det som er definert som driftssegment i henhold til note 3 Driftssegmenter.

Bokførte merverdier:

Bokført verdi av goodwill: 2023 2022
Accommodation 93 673 92 761
Food and Facilities 493 912 512 413
Cleaning and Maintenance 465 283 447 695
Sum 1 052 869 1 052 869
Bokført verdi av Kundekontrakter: 2023 2022
Accommodation 454 1 362
Food and Facilities 17 649 31 871
Cleaning and Maintenance 58 055 72 873
Sum 76 158 106 106
Bokført verdi av Varemerke: 2023 2022
Accommodation 3 167 0
Food and Facilities 31 257 27 154
Cleaning and Maintenance 129 0
Sum 34 553 27 154

Konsernet tester goodwill for nedskrivning minst årlig, eller når det foreligger indikasjoner på verdifall. Nedskrivningsvurderingen er gjennomført av selskapet innenfor et kvalitetssikret rammeverk. Vurderingen ble gjort pr 31.12.

Gjenvinnbart beløp er fastsatt basert på en vurdering av virksomhetens bruksverdi. Bruksverdien er beregnet basert på en diskontering av forventede framtidige kontantstrømmer før skatt, diskontert med en relevant diskonteringsrente før skatt som hensyntar løpetid og risiko. Selskapet har lagt til grunn 5 års budsjetterte fremtidige kontantstrømmer i forecastperioden.

Det er i verdifalltesten forutsatt en forsiktig årlig vekst i prognoseperioden og 2% vekst i terminalleddet.

Følgende forutsetninger benyttet ved beregning av bruksverdi per 31.12.2023

Accommodation Food and Facilities Cleaning and Maintenance
Diskonteringsrente (WACC før skatt) 10,2 % 10,2 % 10,2 %
Vekstrate (terminalverdi) 2,0 % 2,0 % 2,0 %
Dekningsbidrag 15,0 % 19,0 % 20,0 %

Forventninger til utviklingen fremover

Beregningen av bruksverdi for alle kontantstrømgenerenede enhetene er kalkulert med bakgrunn i fremskrivning av kontantstrømmer fra budsjetter godkjent av ledelsen for de neste årene.

Food and Facilities

Markedet for Food and Facilities er i en positiv utvikling, og etterspørsel etter tjenestene er stigende. Det er stadig større krav til fleksibilitet, effektivitet og fokus på å trekke arbeidstakere tilbake til kontorene ved å skape gode mat- og serviceopplevelser. I tillegg viser makrotrender at vår posisjonering er gunstig med tanke på nye tjenester som f.eks. coworking, helse og velvære samt å utvide kundefokus utover bare arbeidsplasstjenester.

Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre sterk vekst i markedet og en økt markedsandel.

Cleaning and Maintenance

Markedet for Cleaning and Maintenance er i en positiv utvikling, og etterspørsel etter tjenestene er stigende.
Det stilles stadig større krav til fagkompetanse, og posisjonen til faget er økt etter pandemien hvor det i stadig større grad er tilleggsoppgaver og vedlikeholdsprosjekter hos kundene. En stadig større andel av renhold knyttes også opp i Facility Service kunder, som har lange kontrakter og sikrer utviklingen av tjenestene.

Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre en fortsatt vekst i markedet og en økt markedsandel.

Accommodation

Markedssituasjonen for landbaserte anlegg (Camp) er i svært stor grad basert på omfanget av bla vei- og jernbaneprosjekter gjennom blant annet revidert NTP og større byggeaktiviteter samt i stor aktivitet i industribaserte anlegg. Basert på ledelsens forståelse og forventet omfang av større prosjekter i kommende år er forventningen til 2023 og påfølgende periode videre vekst med store prosjekter i offentlig regi.
Markedssituasjonen for Offshore er i stor grad basert på omfanget av aktivitet på sokkel. Vesentlige bevegelser i bla oljepris vil på halvlang sikt påvirke aktiviteten i offshorenæringen, men har vist stor aktivitet gjennom 2023 som fortsetter inn i 2024. Basert på ledelsens forståelse og forventet aktivitetsnivå i offshorenæringen er forventningen at markedet holdes relativt stabilt i overskuelig fremtid.

Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre en fortsatt vekst i markedet og en økt markedsandel.

Nøkkelforutsetninger ved beregning av bruksverdi

Beregning av bruksverdi for de kontantstrømgenererende enhetene, er mest sensitiv for følgende forutsetninger:

Diskonteringsrente

Diskonteringsrente er basert på vektet gjennomsnittlig kapitalkostnad (WACC). Diskonteringssatsene reflekterer markedets avkastningskrav per tidspunkt for test i den bransjen den kontanstrømgenererende enheten sammenlignes med. Egenkapitalkostnad er beregnet med bakgrunn i CAPM-modellen. Renten som er benyttet for diskontering av kontantstrømmene er lik for alle tre KGE ene som vist i tabellen over.

Dekningsbidrag

Dekningsbidrag er basert på forventet margin i budsjettperioden, estimert med bakgrunn i forventet totalmarked og konkurransesituasjon.

Vekstrate

Vekstrate i perioden er basert på ledelsens forventninger til markedsutviklingen.

Basert på tilgjengelig informasjon og ledelsens kunnskap til markedet, forventes noe økning i vekst de neste årene.Ledelsens forventninger er basert på historisk trendutvikling og offentlige bransjeanalyser. Som følge av usikkerhet i forventningene, kan det være behov for justering av på et senere tidspunkt. Konsernet har likevel historikk som viser at man evner å opprettholde god lønnsomhet og omsetning, med en robust kundemasse. Videre har konsernet over tid, for samtlige forretningsområder, opplevd sterk ordreinngang. Det forventes at dette vil fortsette gjennom budsjettperioden.Eventuelle oppkjøp er ikke inkludert i vekstforutsetningene.

Sensitivitetsanalyse for nøkkelforutsetninger

Alle oppkjøpene er fra nyere tid, og nedskrivningstesten har ikke avdekket noe behov for ytterligere analysering av de underliggende verdier.

Segmentene vil først være i en nedskrivningssituasjon ved betydelig endring i de forutsetninger som er lagt til grunn. Nedskrivningstesten for 2023 viser et betydelig headroom og ledelsen er av den oppfatning at ingen endringer innenfor et rimelig mulighetsområde vil medføre at balanseført verdi overstiger gjenvinnbart beløp. 

Note 11 - Leieavtaler

Implementering
IFRS 16 er anvendt fra 1.1.18.

4Service innregner en leieforpliktelse og en tilhørende rett-til-bruk eiendel for alle leieavtaler, med unntak av leieavtaler under 12 måneder, samt leieavtaler for leieobjektet er av lav verdi (under TNOK 50). Eiendeler av lav verdi som var innregnet som finansiell leasing etter NGAAP er ikke utelatt.

Presentasjon
I balansen innregnes nåverdien av fremtidig leieforpliktelse som rentebærende lån og verdien av leieavtalen (bruksretten) innregnes som anleggsmiddel. Renter og avdrag knyttet til leieforpliktelsen inngår i finanskostnader, mens avskrivning knyttet til bruksretten inngår i avskrivninger. Både avdrag og renter på balanseførte leieforpliktelser er i kontantstrømoppstillingen klassifisert som finansieringsaktiviteter.

Leiekontrakter
Inngående leieavtaler består av;
- Leie av kontorlokaler
- Leie av lokaler for drift av kantine/restaurant
- Leie av boligrigger og tomter til etablering av brakkebyer o.l. (camps)
- Leie biler og maskiner
- Leie av driftsløsøre (f.eks. kopper og kar til kantinedrift)

Leieforpliktelser
Leieforpliktelser måles til nåverdien av de kontraktsmessige utbetalingene til utleier over leiekontraktsperioden, med diskonteringsrenten i kontrakten - med mindre denne ikke kan leses direkte, brukes konsernets inkrementelle lånerente ved oppstart av leieavtalen. Variable betalinger er kun inkludert i målingen av leieforpliktelsen dersom de følger av en indeks eller rente. I slike tilfeller forutsetter den innledende målingen av leiekostnaden at det variable elementet vil forbli uendret i løpet av leieperioden. Leieforpliktelsen revurderes når KPI justeringen blir kjent/fastsatt. Diskonteringsrenten holdes uendret.Andre variable utbetalinger kostnadsføres i den perioden de gjelder.

Bruksretteiendeler
Bruksrettigheten til innregnet leiekontrakt («rett-til-bruk eiendeler») måles til nåverdien av leiebetalingene, redusert for eventuelle incentiver og økt for:
- Leiebetalinger utført ved begynnelsen av eller før leiekontrakten begynner,
- Påløpte direkte kostnader, og
- Avsetninger til eventuelle fjerningsforpliktelser knyttet til den leide eiendelen.

Etter initiell måling vil leieforpliktelsene kunne øke som et resultat av beregnede renter og reduseres for innbetalt leie.

Bruksrett-eiendeler avskrives lineært over leiekontraktens gjenværende løpetid, eller over gjenværende økonomisk levetid for eiendelen hvis dette vurderes å være kortere enn leiekontrakten. Når estimert leieforpliktelse revideres mht. endret løpetid (grunnet for eksempel overveiende sannsynlighet for at oppsigelsesopsjon blir utøvd), justeres den balanseførte verdien av leieavtalen for å gjenspeile de betalinger som skal foretas over den reviderte løpetiden. Det benyttes en justert diskonteringsrente. Den justerte diskonteringsrenten er leieavtalens implisitte rente for resten av leieperioden dersom denne renten lett kan fastsettes, eller som leietakers marginale lånerente på tidspunktet for revurderingen dersom leieavtalens implisitte rente ikke lett kan fastsettes. Balanseført verdi av leieavtalene (bruksretten) blir tilsvarende justert når estimert antall fremtidige leiebetalinger endres. Den reviderte balanseførte verdien avskrives over den gjenværende (reviderte) leieperioden.

Diskonteringsrente
Den implisitte renten i leieavtalen, er generelt ikke kjent, og foretakets marginale lånerente er benyttet som diskonteringsrente.
For neddiskontering av leieforpliktelsen er det beregnet en diskonteringsrente for avtaler med varighet 1-3 år og 4-10 år. For kontrakter innregnet i 2023 er renten hhv 6,90 % og 7,4 %

Bruksretteiendeler

Konsernets bruksretteiendeler er kategorisert og presentert i tabellen under:

Bruksretteiendeler 2023 DM Lease Bygninger Kjøretøy Totalt
Anskaffelseskost 1. januar 38 396 510 641 63 303 612 340
Tilgang av bruksretteiendeler 11 257 66 176 29 030 106 463
Avhendinger -940 -2 611 -3 551
Justeringer og reklassifiseringer 4 707 -10 407 -5 700
Anskaffelseskost 31. desember 53 419 563 799 92 333 709 551
Akkumulerte av- og nedskrivninger 1. januar 22 221 207 604 33 282 263 107
Avskrivninger 8 000 52 768 18 114 78 881
Nedskrivninger i perioden 0
Avhendinger -2 611 -2 611
Justeringer og reklassifiseringer 4 719 -34 247 -4 565 -34 093
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember 34 940 223 514 46 830 305 284
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember 18 479 340 285 45 502 404 267
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid 1-5 år 1-10 år 1-5 år
Avskrivningsmetode Lineær Lineær Lineær
Bruksretteiendeler 2022 DM Lease Bygninger Kjøretøy Totalt
Anskaffelseskost 1. januar 36 530 448 390 37 924 522 844
Tilgang av bruksretteiendeler 7 370 62 251 25 379 95 001
Avhendinger -5 505 -5 505
Justeringer og reklassifiseringer 0
Anskaffelseskost 31. desember 38 396 510 641 63 303 612 339
Akkumulerte av- og nedskrivninger 1. januar 19 827 158 347 19 057 197 231
Avskrivninger 8 917 49 257 14 224 72 399
Nedskrivninger i perioden 0
Avhendinger -5 539 -5 539
Justeringer og reklassifiseringer -984 -984
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember 22 221 207 604 33 282 263 107
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember 16 175 303 036 30 021 349 232
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid 1-5 år 1-10 år 1-5 år
Avskrivningsmetode Lineær Lineær Lineær

Leieforpliktelser

Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger 2023 2022
Mindre enn 1 år 98 327 77 892
1-2 år 88 014 76 436
2-3 år 77 260 55 976
3-4 år 65 639 49 332
4-5 år 56 144 47 926
Mer enn 5 år 130 758 138 985
Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12 516 142 446 547
Endringer i leieforpliktelser 2023 2022
Totale leieforpliktelser 01.01 377 567 347 467
Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden (netto) 107 657 87 630
Betaling av hovedstol -73 871 -60 539
Økt forpliktelse fra økt rente 27 874 3 009
Totale leieforpliktelser 31.12 439 226 377 567
Kortsiktige leieforpliktelser 78 127 61 368
Langsiktige leieforpliktelser 361 099 316 199
Betaling av renter i perioden -19 796 -17 138
Nedbetaling hovedstol -73 871 -60 539

Leieavtalene inneholder ikke restriksjoner på konsernets utbyttepolitikk eller finansieringsmuligheter. Konsernet har ikke vesentlige restverdigarantier knyttet til sine leieavtaler.

Andre leiekostnader innregnet i resultatet Total
Variable leiebetalinger kostnadsført i perioden 13 090
Driftskostnader i perioden knyttet til kortsiktige leieavtaler (inkl kortsiktige leieavtaler av lav verdi) 125 637
Driftskostnader i perioden knyttet til eiendeler av lav verdi (ekskl kortsiktige leieavtaler over) 5 615
Totale leiekostnader inkludert i andre driftskostnader 144 342

Anvendte praktiske løsninger

Konsernet leier også printere, kaffemaskiner, kasseapparater og betalingsterminaler med avtalevilkår fra 1 til 3 år. Konsernet har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi, og innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leiebetalingene når de inntreffer. Konsernet innregner heller ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for kortsiktige leieavtaler, som presentert i tabellen over.

Variable leiebetalinger

I tillegg til leieforpliktelsene over er konsernet bundet til å betale variable leiebetalinger for noen av sine leieavtaler. De variable leiebetalingene kostnadsføres når de inntreffer

Opsjoner om å forlenge en leieavtale

Konsernets leieavtaler av bygninger har leieperioder som varierer mellom 5 og 15 år. Flere av avtalene inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet av avtalens siste periode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves.

Kjøpsopsjoner

Konsernet leier maskiner og utstyr og kjøretøy med en leieperiode mellom 3 og 5 år. Noen av disse leiekontraktene inkluderer en opsjon til å kjøpe eiendelene ved endt leieperiode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet om en kjøpsopsjon med rimelig sikkerhet vil utøves.

Note 12 - Andre driftskostnader

Andre driftskostnader Note 2023 2022
Fraktkostnader 1 630 1 618
Energikostnader 19 082 22 543
Reklame 4 963 3 896
Reparasjon og vedlikeholdskostnader 11 087 9 730
Leiekostnader/ leasing 11 115 959 101 251
Reisekostnader 34 907 26 524
Konsulenthonorar og innleie av personell 5 353 7 579
Tap på fordringer 2 347 95
Andre driftskostnader 180 419 143 498
Sum andre driftskostnader 375 747 316 734
Spesifikasjon revisjonshonorar: 2023 2022
Lovpålagt revisjon 2 084 2 001
Andre attestasjonstjenester 239 151
Teknisk bistand årsegnskaper og skattemelding 0 0
Annen bistand 350 452
Sum revisjonshonorar 2 674 2 603

Merverdiavgift er ikke inkludert i honoraret.

Note 13 - Varekostnad og varelager

Varelageret består i all hovedsak av matvarer og drikkevarer samt rekvisita for forpleining og kantine (f.eks. sengetøy og renholdsutstyr).

Varelageret står oppført til det laveste av historisk kost og gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er estimert salgspris fratrukket henførbare salgsutgifter. Kostnadene som inngår i kostpris er direkte kost (kostpris), toll og frakt. For solgte varers kost legges FIFO til grunn.

Ukurans på varelager har historisk sett vært minimal. Eventuell ukurant mat kastes løpende.

Varekostnader 2023 2022
Varekostnader 1 018 121 687 565
Andre varekostnader 0 86 972
Sum varekostnad 1 018 121 774 537
Varelager 2023 2022
Råmaterialer, til kost 49 710 41 496
Ferdigvarer 0 0
Sum 49 710 41 496

Varelager er pantsatt for langsiktig rentebærende lån, se note 16.

Note 14 - Finansposter

Finansinntekter 2023 2022
Verdiendring derivater 0 456
Andre finansinntekter 2 170 -41
Annen renteinntekt 25 094 13 806
Sum finansinntekter 27 264 14 221
Finanskostnader 2023 2022
Verdiendring derivater 0 0
Renter på gjeld 107 458 76 367
Andre finanskostnader 2 449 1 209
Sum finanskostnad 109 907 77 618

Note 15 - Finansiell risikostyring og ledelse

4Service konsernet blir gjennom virksomheten eksponert for ulike typer finansiell risiko:

- Markedsrisiko
- Likviditetsrisiko
- Kredittrisiko

Konsernets finansielle eiendeler består i utgangspunktet av kundefordringer, kontanter og kontantekvivalenter som stammer direkte fra konsernets drift. Konsernet har også en liten andel derivater (rente-swaps).

Konsernets finansielle forpliktelser, bortsett fra derivater, består av ordinære lån, leverandørgjeld og andre forpliktelser. Den primære hensikten med disse finansielle forpliktelsene er å finansiere konsernets operasjonelle virksomhet.

Styret har et overordnet ansvar for etablering av og tilsyn med konsernets rammeverk for risikostyring. Konsernet identifiserer og analyserer den risikoen konsernet er eksponert for, fastsetter rammer for akseptabelt risikonivå og tilhørende kontroller.

Markedsrisiko

i) Renterisiko

4Service sin finansiering er basert på flytende renter og konsernet er derfor utsatt for renterisiko. Konsernet inngår rentebytteavtaler for deler av lånet der risikobildet tilsier det. Som hovedregel benyttes ikke rentebytteavtaler for å sikre den effektive renteeksponeringen. Konsernet har ikke som et uttalt mål er å minimere rentekostnadene og volatiliteten knyttet til fremtidige rentebetalinger, men ønsker likevel å holde disse på et akseptabelt nivå.

Rentesensitivitet
Tabellen under viser effekten på resultat før skatt ved en endring i renten med +/- 50 basispunkter. Analysen forutsetter at øvrige variabler holdes konstante.

Sensitivitet for renteendringer 2023 2022
Finansiell eiendeler med variabel rente 281 794 266 823
Finansiell forpliktelse med variabel rente 1 099 128 1 107 859
Netto finansiell fordring (- gjeld) -817 333 -841 036
Effekt på resultat etter skatt og egenkapital 2023 2022
ved økning av rentene med 50 basispunkter -4 087 -4 205
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter 4 087 4 205

Rentesikring
4Service har ikke rentebytteavtaler pr 31.12.2023.
Pr 31.12.22 hadde konsernet 3 rentebytteavtaler for deler av lånene. Rentebytteavtalen forfaller januar 2023. Normalt sikres renten på et lån tilsvarende mellom 20 % og 50 % av langsiktig gjeld til kredittinstitusjoner. En av avtalene ble inngått i 2017 og to ble inngått i 2019. Tabellen under viser effekten på verdien av rentebytteavtalene ved endring i renten med +/- 50 basispunkter. Analysen forutsetter at øvrige variabler holdes konstante.

Sensitivitet for renteendringer 2023 2022
Virkelig verdi av rentebytteavtalene na. -33
Virkelig verdi av rentebytteavtalene
ved økning av rentene med 50 basispunkter na. -406
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter na. 340
Effekt på resultat etter skatt og egenkapital
ved økning av rentene med 50 basispunkter na. -373
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter na. 373

ii) Valutarisiko

4Service har ikke virksomhet i andre land enn Norge, men gjør enkelte mindre innkjøp med oppgjør i utenlandsk valuta. Foretakets fordringer og gjeld i utenlandsk valuta utgjør et uvesentlig beløp på balansedagen. Det er ikke foretatt sensitivitetsberegninger på valutarisiko.

Konsernet sikrer ikke valutarisiko, grunnet lite omfang av transaksjoner i andre valuta enn NOK.

Likviditetsrisiko

Likviditetsrisiko er risikoen for at konsernet ikke vil være i stand til å innfri sine finansielle forpliktelser ved forfall. Konsernets fremgangsmåte for å håndtere dette på, er å sikre, så langt som mulig, at konsernet alltid vil ha tilstrekkelig likviditet for å kunne betjene sine forpliktelser, både under normale og krevende forhold, og uten å pådra seg uakseptable tap eller risiko for å skade konsernets omdømme. Ubenyttede kredittreserver dekkes i Note 16.

Tabellen nederst i note 16 viser forfallsanalyse for konsernets finansielle forpliktelser. Note 11 viser tilsvarende for finansiell leasing

Kredittrisiko

Kredittrisiko er risikoen for at en motpart ikke vil oppfylle sine forpliktelser knyttet til et finansielt instrument eller en kontrakt, noe som fører til et økonomisk tap. Konsernet er eksponert for kredittrisiko fra operasjonelle aktiviteter (hovedsakelig kundefordringer) og fra finansieringsaktiviteter, herunder innskudd i banker og finansinstitusjoner.

i) Kundefordringer og andre fordringer

Kredittrisiko relatert til kunder håndteres av hvert enkelt forretningsområde i henhold til konsernets retningslinjer, prosedyrer og kontroller knyttet til kredittrisikostyring. En kundes kredittverdighet vurderes basert på et kredittvurderingsscorecard og kundens kredittgrenser defineres i samsvar med denne vurderingen.

Kundefordringer og andre fordringer i balansen er presentert netto etter avsetninger for forventet tap.

Det henvises til note 20 for konsernets eksponering for kredittrisiko på kundefordringer (forfallsmatrise).

ii) Kontanter og kontantekvivalenter

Kontanter og kontantekvivalenter omfatter bundne og ikke bundne bankinnskudd. Kredittrisikoen knyttet til bankinnskudd er begrenset da motparten er banker med høy kredittrating. De strenge kravene til kredittverdighet innebærer at det forventes at motpartene vil oppfylle sine forpliktelser. Konsernet har ikke gjort plasseringer i pengemarkedsfond eller noterte verdipapirer.

Kapitalforvaltning

For kapitalforvaltning er det primære fokuset å sikre at konsernet beholder en sunn kapitalstruktur som støtter virksomheten og maksimerer aksjonærenes verdier. I lys av forandringer i generelle økonomiske forutsetninger, vurderer konsernet sin kapitalstruktur og gjør endringer i den. For å opprettholde eller justere kapitalstrukturen kan konsernet justere utbyttebetalinger til aksjonærene, returnere kapital til aksjonærene eller utstede nye aksjer. Konsernet overvåker kapital for å sikre at covenantkravene konsernet er underlagt overholdes.

2023 2022
Rentebærende lån 1 171 328 1 180 059
Kundefordringer og andre fordringer 774 180 573 700
Fratrukket kontanter og andre kontantekvivalenter 281 794 266 823
Netto gjeld 115 353 339 536
Egenkapital 540 314 388 563
Totalkapital 2 785 907 2 517 016
Sum kapital og netto gjeld 2 245 594 2 128 453
Belåningsgrad 81% 85%
Covenants Beskrivelse Terskel Måletidspunkt
Leverage Total netto gjeld over justert EBITDA 2,5 Kvartalsvis
Cashflow cover Forholdet mellom Cashflow og Gjeldskostnader 1,0 Kvartalsvis
Capital expenditure Investeringer, men justert for en rekke unntak 75,0 Årlig

Leverage ratio i covenants kravene ovenfor er kvartalsvis fallende.

Note 16 - Langsiktig gjeld

Rentebærende lån og kreditter regnskapsføres til provenyet som mottas, netto etter transaksjonsutgifter. Lånene blir deretter regnskapsført til amortisert kost. Virkelig verdi er i det alt vesentligste lik bokført verdi fordi vilkårene i lånene anses å reflektere gjeldende markedsvilkår på balansedagen.

Balanseført verdi

Forfall 2023 2022
Sikret
Banklån DNB se under 725 000 805 000
Leieforpliktelse 439 226 377 567
Sum rentebærende lån og kreditter 1 164 226 1 182 567
Leieforpliktelse med forfall innen 1 år 78 127 61 368
1. års avdrag langsiktig gjeld 80 000 80 000
Sum langsiktig gjeld ekskl. første års avdrag 1 006 099 1 041 199

Banklån og sikkerhet

Selskapet har følgende lånefasiliteter tilgjengelig:

Forfall 2023 2022
Fasilitet A 31/12/2024 56 803 84 344
Fasilitet B 31/12/2024 560 000 560 000
Fasilitet A2 31/12/2024 108 197 160 656
Kassekreditt Se under 105 000 105 000
Skattetrekksgaranti 105 000 88 000


Fasilitet A og A2 nedbetales med mNOK 20 hvert kvartal. Fasilitet B og A2 nedbetales i sin helhet ved forfall 31.12.2024.
Banklånet ble reforhandlet 6.juli 2023. Det medførte ingen endring i hovedstol, kun utsatt forfall fra 31.12.2023 til 31.12.2024

Kassekreditten er rullerende med fornyelse hver 12. mnd. Det er pr. 31.12.2023 ikke trukket av kassekreditten.

Som sikkerhet for lånet er det tatt pant i konsernets kundefordringer, varelager og driftstilbehør.

Bokført verdi av pantsatte eiendeler er:

2023 2022
Kundefordringer 616 589 417 107
Varelager 49 710 41 496
Driftstilbehør 488 173 418 197

Renteswap

Konsernet har ingen rente swaps pr 31.12.2023.
Pr 31.12.2022 var lånets flytende rente delvis omgjort til fast rente ved kjøp av rentederivater (rente swap). Pr 31.12.22 var totalt 16% omgjort til fast rente. Se note 15 for en beskrivelse av renterisiko og note 18for kategorisering av finansielle instrumenter.

Covenants krav

Se note 15 Finansiell risikostyring og ledelse.

Forfallsstruktur

Tabellen nedenfor viser forfallsanalyse for konsernets finansielle forpliktelser basert på de kontraktsmessige, ikke-diskonterte betalingene. Når en motpart har et valg om når et beløp skal betales, er forpliktelsen inkludert med den tidligste datoen der virksomheten kan forventes å måtte betale. Finansielle forpliktelser hvor man er pålagt å betalte tilbake på forespørsel er inkludert i "mellom 3-12 måneder" kolonnen.

Gjenstående tid

31.12.2023 0 - 3 måneder 3 - 12 måneder 1 - 5 år > 5 år Sum
Finansielle forpliktelser
Banklån 31 508 700 594 0 0 732 101
Leverandørgjeld 315 946 0 0 315 946
Sum 347 453 700 594 0 0 1 048 047
31.12.2022 0 - 3 måneder 3 - 12 måneder 1 - 5 år > 5 år Sum
Finansielle forpliktelser
Banklån 23 924 778 568 0 0 802 492
Leverandørgjeld 253 481 0 0 0 253 481
Sum 277 405 778 568 0 0 1 055 973

Banklånet har, i likehet med for 2022, forfall om 12 måneder fra balansedato. Likevel er lånet klassifisert som langsiktig i balansen både for 2022 og 2023. Dette lånet ble refinansiert pr 6.Juli 2023 der forfallsdato ble utsatt med 12 måneder. Konsernet har god dialog med banken og det er ledelsens vurdering at lånets forfallsdato kan forskyves ved behov. Ledelsens vurdering er derfor at det gir et mest riktig bilde at lånet klassifiseres som langsiktig også for 2023.

Leasingforpliktelse

Forfallsstruktur på udiskonterte betalinger er nærmere beskrevet i Note 11 Leieavtaler

Note 17 - Endring i forpliktelser

Endring i forpliktelser som stammer fra finansieringsaktiviteter:

2023 Kortsiktig rentebærende gjeld og kreditter Langsiktig rentebærende gjeld og kreditter Totalt
1. januar 2023 88 326 714 166 802 492
Endring av regnskapsprinsipp 0
Kontantstrømmer - opptak av lån 0
Kontantstrømmer - nedbetaling av lån -80 000 -80 000
Endring i estimert nåverdi (rente) 0
Arrangement fee -2 176 -2 176
Avsattte renter 7 583 7 583
Netto Tilgang/Kjøp 0
Andre nettoendringer (refinansiering) -2 226 6 429 4 203
31. desember 2023 91 508 640 594 732 101

Endring i forpliktelser som stammer fra finansieringsaktiviteter:

2022 Kortsiktig rentebærende gjeld og kreditter Langsiktig rentebærende gjeld og kreditter Totalt
1. januar 2022 62 223 610 954 673 178
Endring av regnskapsprinsipp 0
Kontantstrømmer - opptak av lån 200 000 200 000
Kontantstrømmer - nedbetaling av lån -60 000 -15 000 -75 000
Endring i estimert nåverdi (rente) 0
Omklassifisering lang- til kortsikt 80 000 -80 000 0
Netto Tilgang/Kjøp 3 924 3 924
Andre nettoendringer 2 179 -1 789 390
31. desember 2022 88 326 714 166 802 492

For innregnede leieforpliktelser se note 11

Note 18 - Finansielle instrumenter per kategori

Finansielle eiendeler:

Per 31.12.2023 Finansielle eiendeler til amortisert kost Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat Sum balanseført verdi
Langsiktig rentebærende fordringer 0 0 0
Langsiktig pensjonsmidler og andre finansielle eiendeler 0 0 0
Kundefordringer 616 589 0 616 589
Andre fordringer 157 591 0 157 591
Kontanter og kontantekvivalenter 281 794 0 281 794
Sum finansielle eiendeler 1 055 975 0 1 055 975
Per 31.12.2022 Finansielle eiendeler til amortisert kost Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat Sum balanseført verdi
Langsiktig rentebærende fordringer 0 0 0
Langsiktig pensjonsmidler og andre finansielle eiendeler 0 0 0
Kundefordringer 417 107 0 417 107
Andre fordringer 156 593 0 156 593
Kontanter og kontantekvivalenter 266 823 0 266 823
Rentebytteavtaler 0 0 0
Sum finansielle eiendeler 840 523 0 840 523

Finansielle forpliktelser:

Per 31.12.2023 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat Sum balanseført verdi
Langsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser 1 001 693 0 1 001 693
Kortsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser 169 635 0 169 635
Leverandørgjeld og annen ikke rentebærende gjeld 315 946 0 315 946
Sum finansielle forpliktelser 1 487 273 0 1 487 273
Per 31.12.2022 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat Sum balanseført verdi
Langsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser 1 030 364 0 1 030 364
Kortsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser 149 694 0 149 694
Leverandørgjeld og annen ikke rentebærende gjeld 253 481 0 253 481
Rentebytteavtaler 0 33 33
Sum finansielle forpliktelser 1 433 539 33 1 433 572

Note 19 - Annen kortsiktig gjeld

Annen kortsiktig gjeld 2023 2022
Lønn og feriepenger 197 851 166 271
Påløpte kostnader 73 577 136 122
Forskuddsfakturerte inntekter 5 415 5 474
Annet 117 932 73 231
SUM 394 776 381 098

Note 20 - Kundefordringer og andre ikke-rente­bærende fordringer

Kundefordringer 2023 2022
Kundefordringer (brutto) 621 386 422 898
Avsetning for tap på krav -4 797 -5 791
Sum kundefordringer (netto) 616 589 417 107

Alle kundefordringer har forfall innen ett år. Konsernet har hittil ikke hatt vesentlige tap på kundefordringer.Konsernets avsetning til tap på kundefordringer er basert på konkrete vurderinger av hver enkelt fordring. Avsetningene pr 31.12 gjenspeiler derfor den samlede tapsrisikoen man ser pr 31.12. Konsernets kundebase er fordelt på ulike segmenter (se note 3), men det er historisk sett småforskjeller mellom segmentene når det gjelder realiserte tap på kundefordringer. Konsernet har ikke gjort noen motregningsavtaler eller andre derivatavtaler for å redusere kredittrisikoen. Balanseført verdi av kundefordringer er tilnærmet lik virkelig verdi da de inngås til "normale" betingelser. Virkelig verdi forutsettes derfor ikke å avvike vesentlig fra bokført verdi.

Aldersfordeling og avsetning til tap kundefordringer

Tabellen under vises maksimal eksponering for kredittrisiko knyttet til kundefordringer på balansedagen fordelt etter alder.

2023 Ikke forfalt <30 dager 30-60 dager 61-90 dager > 91 dager Sum
Bokført verdi kundefordringer 440 120 145 796 12 362 8 064 10 247 616 589
2022 Ikke forfalt <30 dager 30-60 dager 61-90 dager > 91 dager Sum
Bokført verdi kundefordringer 327 316 56 523 9 933 10 321 13 014 417 107

Aldersfordelingene viser akkumulerte aldersfordelte kundereskontroer for konsoliderte selskaper. Det forventede tap er basert på en konkret vurdering av kundefordringene pr 31.12.23 og fordringenes alder.

Andre ikke-rentebærende fordringer 2023 2022
Forskuddsbetalte kostnader 29 170 26 604
Fordringer på ansatte 0 0
Andre kortsiktige fordringer 128 421 129 990
157 591 156 593

Note 21 - Kontanter og kontant­ekvivalenter

2023 2022
Kontanter i bank og kasse 281 794 266 823
Kassakreditt 0 0
Kontanter og kontantekvivalenter i balansen 281 794 266 823

Konsernet har ubenyttede kredittfasiliteter på 105 mNOK i kassakreditt. Det er foreligger ingen restriksjoner på bruken av disse midlene.

Note 22 - Pensjoner

Innskuddspensjon (ITP)

Selskaper i konsernet med egne ansatte er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapenes pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne loven.

Alle selskapene i konsernet har litt ulike ITP ordninger som følge av oppkjøpene de seneste årene. Ordningene strekker seg fra rene OTP avtaler på 2% til innskuddsavtaler på 5% / 8% for lønn på hhv 1-7,1G og 7,1G - 12G.

AFP

Enkelte av selskapene i konsernet har AFP ordninger. Innenfor Offshore har de ansatte Pensjonstrygd for sjømenn og AFP, i tillegg til innskuddsordning (3/15 %).

Årets pensjonskostnad er beregnet som følger:

2023 2022
Kostnader ved innskuddsplaner i Norge 71 819 37 198
Totale pensjonskostnader 71 819 37 198

Note 23 - Transaksjoner med nærstående

Transaksjoner med tilknyttede selskaper

4Service konsernet har foretatt flere forskjellige transaksjoner med tilknyttede selskaper. Det er i all hovedsak transaksjoner knyttet til kjøp/salg av renholdstjenester og/eller administrasjon. Alle transaksjoner er foretatt som del av den ordinære virksomheten og til armlengdes priser.

De vesentligste transaksjonene som er foretatt er som følger:

Viken Innkvartering AS Salg Kjøp Beløp til gode
2023 27 395 0 11 653
2022 30 663 0 13 082
Ørin Overnatting AS Salg Kjøp Beløp til gode
2023 45 0 0
2022 693 0 186
Flesland Innkvartering AS Salg Kjøp Beløp til gode
2023 8 527 0 5 323
2022 21 921 0 2 284

Mellomværende med tilknyttede selskaper

4Service konsernselskaper har mellomværende med tilknyttede selskaper. Tallene under viser 4Service konsern sin andel av langsiktige lån ytet til tilknyttet selskap, fra eierne (iht eierandel).

Flesland Innkvartering AS Renteinntekt Fordring
2023 171 3 523
2022 154 3 423

Balansen inkluderer følgende beløp som følge av transaksjoner med tilknyttede selskaper:

2023 2022
Kundefordringer 16 976 15 552
Leverandørgjeld 0 0
Sum 16 976 15 552

Se note 26 for opplysninger om lån og godtgjørelse til ledelse og styre.

Note 24 - Skatt

Kostnad ved skatt innregnet i resultatet:

2023 2022
Periodeskatt:
Betalbar skatt (periodeskatt) 52 377 34 642
Andre endringer* 2 737 0
Utsatt skatt:
Endring forpliktelse ved utsatt skatt -9 304 6 271
Annet 0 -117
Andre endringer* 255 0
Kostnad ved skatt 46 065 40 796

Avstemming av effektiv skattesats

2023 2022
Resultat før skatt (inkl. avviklet virksomhet) 199 768 105 034
Skatt beregnet til 22% 43 949 23 108
Effekt av for mye/for lite betalt forrige år 0 0
Endring ikke balanseført utsatt skattefordel 0 0
Ikke fradragsberettigede kostnader 0 456
Ikke skattepliktig inntekt 0 0
Effekt av kjøp/salg virksomhet 0 14 850
Annet 2 116 2 382
Kostnad ved skatt 46 065 40 796
Kostnad ved skatt i resultatregnskapet 46 065 40 796
Kostnad ved skatt avviklet virksomhet 0 0
Kostnad ved skatt 46 065 40 796

Forpliktelser og eiendeler ved utsatt skatt:

Midlertidige forskjeller Balanse Resultatregnskap
2023 2022 2023 2022
Eiendel ved utsatt skatt
Anleggsmidler -62 505 -62 894 -389 28 919
Omløpsmidler -2 831 -4 071 -1 240 1 884
Avsetninger og kortsiktig gjeld -16 590 -15 719 871 2 518
Underskudd til fremføring -18 648 -18 473 175 674
Eiendeler ved utsatt skatt – brutto -100 574 -101 157 -583 33 995
Forpliktelser ved utsatt skatt
Immaterielle eiendeler 88 273 128 308 40 035 -45 329
Anleggsmidler 4 323 3 054 -1 269 1 150
Annet 14 049 18 158 4 109 -17 788
Forpliktelser ved utsatt skatt – brutto 106 646 149 521 42 875 -61 968
Netto midlertidige forskjeller 6 072 48 364 42 292 -27 972
Netto utsatt skatt 1 336 10 640 9 304 -6 154
Andre endringer* 255 57
Netto utsatt skatt etter justering 1 591 10 640 9 362 -6 154

* Andre endringer gjelder endret skattemelding for 2022 i 4Service Gruppen AS, 312 TNOK i økt betalbar skatt. Skatt på resultat fra branch i Namibia på 2 991 TNOK, fordelt på 254 TNOK endring utsatt skatt og 2 737 i betalbar skatt. Beregningen av Namibisk skatt følger Namibiske skatteregler. Skatten i Namibia er revidert, men ikke betalt og kreditmetoden vil benyttes ved egenretting når skatt i Namibia er betalt.

Konsernet nettofører forpliktelse og eiendel ved utsatt skatt kun dersom konsernet har en legal rett til å utligne disse og kun forpliktelse og eiendel ved utsatt skatt som er innenfor samme skatteregime.

Avstemming av netto forpliktelse ved utsatt skatt

2023 2022
Åpningsbalanse per 1.1. 10 640 4 486
Kostnad/inntekt ved skatt regnskapsført via resultatoppstillingen -9 050 6 154
Kostnad/inntekt ved skatt regnskapsført via andre inntekter og kostnader 0 0
Eiendeler og forpliktelser ved utsatt skatt anskaffet i virksomhetssammenslutninger 0 0
Justeringer utsatt skatt som ikke går over resultatet 0 0
Netto forpliktelse(+) ved utsatt skatt per 31.12 1 590 10 640

Konsernets underskudd til fremføring per 31.desember forfaller som følger:

2023 2022
Ingen forfallsfrist 0 0
Sum underskudd til fremføring 0 0

Utdeling av utbytte til morselskapets aksjonærer påvirker hverken selskapets periodeskatt eller forpliktelse ved utsatt skatt.

Note 25 - Aksjekapital, aksjonær­­informasjon og utbytte

Aksjekapital

Antall aksjer Pålydende Balanseført
Ordinære aksjer 31.12.22 452 609 193 0,001 452 609 (i hele kr)
Ordinære aksjer 31.12.23 452 609 193 0,001 452 609 (i hele kr)

Alle aksjene i selskapet har lik stemmerett og lik rett på utbytte.

Antall aksjer Aksjekapital Overkurs
(1000) (NOK 1000) (NOK 1000)
2023 2022 2023 2022 2023 2022
Ordinære aksjer IB 452 609 444 730 453 445 89 611 89 611
Tilført kapital 7 879 8
Kapitalnedsettelse
Tilbakebetalt kapital
Utgangen av året 452 609 452 609 453 453 89 611 89 611
Egne aksjer til pålydende 6 245 6 245 6 6

Oversikt over de 20 største aksjonærene pr 31.12.22:

Aksjonær: Antall aksjer: Eierandel:
Norvestor VII, L.P 262 547 738 58,01%
Jori Invest AS 27 167 741 6,00%
Erland Invest AS 25 167 741 5,56%
Ave Trebua AS 25 167 741 5,56%
Vida-Holding AS 18 000 000 3,98%
Vissit AS 10 365 300 2,29%
Villa & Co AS 6 250 000 1,38%
4Service Holding AS (egne aksjer) 6 245 208 1,38%
Mumac Holding AS 4 636 942 1,02%
Jon Holm Holding AS 4 506 150 1,00%
PV5E Invest AS 3 915 152 0,87%
SHV30C Invest 3 684 848 0,81%
Steg AS 3 680 981 0,81%
Spant AS 3 680 981 0,81%
Ingvarda AS 3 500 000 0,77%
Tore Wigtil 3 496 503 0,77%
Henning Stordal 3 382 085 0,75%
JSF Holding AS 3 381 425 0,75%
Rowan Brown Holding AS 3 351 750 0,74%
Umami AS 2 838 525 0,63%
Aksjer eid av ledende ansatte:
Vissit AS (Tor Rønhovde, CEO) 10 365 300 2,29%
York AS (Finn Rune Kristensen, CFO) 1 500 000 0,33%

Egne aksjer

Antall Vederlag Andel av aksjekapital
Beholdning 1. januar 2023 6 245 209 0 1,40%
Netto tilgang gjennom året 0 0 0,00%
Beholdning 31. desember 2023 6 245 209 0 1,40%

Note 26 - Lønns­kostnader og kostnader ved ytelser til ansatte og ytelser til ledende ansatte

Lønnskostnader Note 2023 2022
Lønn 1 898 861 1 604 590
Arbeidsgiveravgift 279 375 229 790
Styrehonorar 550 500
Pensjonskostnad 22 71 819 37 198
Andre sosiale kostnader 24 262 49 745
Totale lønnskostnader 2 274 868 1 921 824
Antall årsverk som har vært sysselsatt i regnskapsåret: 3 428 2 732

Alle ansatte jobber i Norge.

Konsernet har innskuddspensjon som stilfredsstiller kravene til obligatorisk tjenestepensjon.

Det er ikke gitt lån eller stilt sikkerhet for medlemmer av ledergruppen, styrets ansatte eller andre valgte selskapsorganer.

Ytelser til ledende ansatte

Konsernledelsen består av konserndirektør og økonomidirektør

2023 Styre-honorar Lønn Bonus Natural-ytelser Pensjons-kostnad Samlet godt-gjørelse
Ledende ansatte
Tor Rønhovde, CEO 3 312 0 96 88 3 496
Finn Rune Kristensen, CFO 2 723 650 255 87 3 715
Styret
Fredrik Weldingh Korterud, styrets leder 150 150
Ståle Kolbjørn Angel, styremedlem 100 100
Eva Marie Helene Aubert, styremedlem 100 100
Håvard E Berge , styremedlem 100 100
Per Åge Sandnes, styremedlem 100 100
Samlet godtgjørelse 550 6 035 650 351 175 7 761
2022 Styre-honorar Lønn Bonus Natural-ytelser Pensjons-kostnad Samlet godt-gjørelse
Ledende ansatte
Tor Rønhovde, CEO 2 956 97 81 3 134
Finn Rune Kristensen, CFO 2 306 169 192 79 2 746
Styret
Fredrik Weldingh Korterud, styrets leder 150 150
Ståle Kolbjørn Angel, styremedlem 100 100
Eva Marie Helene Aubert, styremedlem 50 50
Håvard E Berge , styremedlem 100 100
Per Åge Sandnes, styremedlem 100 100
Samlet godtgjørelse 500 5 263 169 289 160 6 380

Note 27 - Estimat­usikkerhet

Ved utarbeidelsen av årsregnskapet har selskapets ledelse benyttet estimater basert på beste skjønn og forutsetninger som er vurdert å være realistiske. Det vil kunne oppstå situasjoner eller endringer i markedsforhold som kan medføre endrede estimater, og dermed påvirke selskapets eiendeler, gjeld, egenkapital og resultat.

Selskapets mest vesentlige regnskapsestimater er knyttet til følgende poster:

- Nedskrivning/reversering av goodwill og andre immaterielle eiendeler samt varige driftsmidler og reversering av nedskrivninger for varige driftsmidler
- Virkelig verdi av eiendeler og forpliktelser ved oppkjøp
- Leieavtaler - fastsettelse av leieperiode for kontrakter med fornyelsesopsjoner

Immaterielle eiendeler
Selskapets balanseførte goodwill, kundekontrakter og merkevarenavn vurderes årlig for nedskrivning og for eventuelt reversering av tidligere nedskrivninger. Virksomheten er til en viss grad påvirket av konjunkturer som kan medføre svingninger i virkelig verdi av virksomheten.Verdsettelsene av de ulike etablerte segmentene vil naturlig variere innenfor et intervall på +/- 20 %.

Kostprisallokering
4Service Holding (4Service) må fordele kostpris for ervervede virksomheter på ervervede eiendeler og overtatt gjeld basert på anslått virkelig verdi.4Service har engasjert uavhengige verdivurderingseksperter til å bistå med å fastsette virkelig verdi av ervervede eiendeler og overtatt gjeld. Verdivurderingene forutsetter at ledelsen gjør betydelige vurderinger ved valg av metode, estimater og forutsetninger. Vesentlig oppkjøpte immaterielle eiendeler som 4Service har innregnet, omfatter kundebase og merkenavn. Forutsetninger som legges til grunn for vurderingfor immaterielle eiendeler, omfatter, men er ikke begrenset til,anslått gjennomsnittlig levetid på kundeforholdet basert på kundeavgang, gjenværende kontraktsperiode og gjenanskaffelseskostjustert for en teknologifaktor for software samtforventet teknologisk og markedsmessig utvikling. Forutsetninger som legges til grunn for verdifastsettelse av eiendeler, omfatter men er ikke begrenset til gjenanskaffelseskost forvarige driftsmidler.Ledelsens beregninger av virkelig verdi er basert på forutsetninger som antas å være rimelige, men som har en iboende usikkerhet, og som følge av dette kan de faktiske resultatene avvike fra beregningene.

Leieavtaler
Vesentlige skjønnsmessige vurderinger ved fastsettelse av leieperiode for kontrakter med forlengelsesopsjoner
Konsernet har flere leieavtaler knyttet til kontorbygg og annen fast eiendom som inneholder forlengelsesopsjoner. En forlengelsesopsjon er inkludert i beregningen av en leieforpliktelse dersom ledelsen med rimelig sikkerhet kan si at en kontrakt vil forlenges. Ledelsen har utøvd skjønn i vurderingen av hvilke relevante faktorer som kan skape et insentiv til å forlenge en leieavtale. Som en del av denne vurderingen har ledelsen tatt i betraktning den opprinnelige leieperioden og vesentligheten av den underliggende eiendelen (kontorbygg og annen fast eiendom).

Note 28 - Betingede forpliktelser

Konsernet har ingen kjente forpliktelser som ikke er innregnet i balansen pr 31.12.2023.