Konsernregnskap resultater & balanse 2023
Resultat pr 31. desember
NOTE | DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER | 2023 | 2022 |
---|---|---|---|
Salgsinntekt | 4 101 865 | 3 312 136 | |
Annen driftsinntekt | 0 | 1 483 | |
Sum driftsinntekter | 4 101 865 | 3 313 619 | |
Varekostnad | 1 018 121 | 774 537 | |
Lønnskostnad | 2 274 868 | 1 921 824 | |
Annen driftskostnad | 375 747 | 316 734 | |
Sum driftskostnader | 3 668 735 | 3 013 095 | |
Resultatandel investering i tilknyttet selskap | -873 | -95 | |
Driftsresultat før avskrivninger (EBITDA) | 432 257 | 300 429 | |
Avskrivning software / kontrakter | 43 130 | 33 551 | |
Avskrivning driftsmidler | 27 833 | 26 090 | |
Avskrivning bruksretter | 78 881 | 72 399 | |
Sum av- og nedskrivninger | 149 845 | 132 040 | |
Driftsresultat (EBIT) | 282 412 | 168 389 | |
Finansinntekter og finanskostnader | |||
Annen renteinntekt | 25 094 | 13 806 | |
Annen finansinntekt | 2 170 | 415 | |
Annen rentekostnad | 107 458 | 76 367 | |
Annen finanskostnad | 2 449 | 1 209 | |
Resultat av finansposter | -82 643 | -63 355 | |
Ordinært resultat før skattekostnad | 199 768 | 105 034 | |
Skattekostnad | 46 065 | 40 796 | |
Årsresultat | 153 704 | 64 238 | |
Tilordnet: | |||
Aksjonærene i morselskapet | 153 781 | 64 351 | |
Ikke-kontrollerende eierinteresser | -77 | -113 |
Balanse pr 31. desember
NOTE | EIENDELER | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
---|---|---|---|
Anleggsmidler | |||
Software | 20 850 | 18 222 | |
Konsepter | 0 | 4 545 | |
Varemerke | 34 553 | 27 153 | |
Kundekontrakter | 76 158 | 106 106 | |
Goodwill | 1 052 869 | 1 052 869 | |
Bruksretter | 404 267 | 349 233 | |
Tomter, bygninger o.a. fast eiendom | 20 015 | 14 943 | |
Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr | 63 892 | 54 022 | |
Investeringer i tilknyttet selskap | 3 682 | 3 861 | |
Lån til tilknyttet selskap | 3 523 | 3 414 | |
Investeringer i aksjer og andeler | 0 | 162 | |
Andre langsiktige fordringer | 414 | 467 | |
Sum anleggsmidler | 1 680 223 | 1 634 997 | |
Omløpsmidler | |||
Lager av varer og annen beholdning | 49 710 | 41 496 | |
Kundefordringer | 616 589 | 417 107 | |
Andre fordringer | 157 591 | 156 593 | |
Bankinnskudd, kontanter o.l. | 281 794 | 266 823 | |
Sum omløpsmidler | 1 105 684 | 882 019 | |
Sum eiendeler | 2 785 907 | 2 517 016 |
NOTE | EGENKAPITAL OG GJELD | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
---|---|---|---|
Egenkapital | |||
Aksjekapital | 453 | 453 | |
Egne aksjer | -6 | -6 | |
Annen egenkapital | 542 294 | 390 465 | |
Egenkapital tilordnet aksjonærene i mor | 542 740 | 390 911 | |
Ikke-kontrolleredne eierinteresser | -2 426 | -2 349 | |
Sum egenkapital | 540 314 | 388 563 | |
Langsiktig gjeld | |||
Utsatt skatt | 1 591 | 10 640 | |
Rentebærende lån - Leieforpliktelser | 361 099 | 316 199 | |
Rentebærende lån og kreditter | 640 594 | 714 166 | |
Sum langsiktig gjeld | 1 003 283 | 1 041 005 | |
Kortsiktig gjeld | |||
Rentebærende lån og kreditter | 91 508 | 88 326 | |
Rentebærende lån - Leieforpliktelser | 78 127 | 61 368 | |
Leverandørgjeld | 315 946 | 253 481 | |
Betalbar skatt | 55 426 | 34 642 | |
Skyldig offentlige avgifter | 298 790 | 261 456 | |
Investering i tilknyttet selskap | 7 738 | 7 045 | |
Derivater | 0 | 33 | |
Annen kortsiktig gjeld | 394 776 | 381 098 | |
Sum kortsiktig gjeld | 1 242 311 | 1 087 449 | |
Sum gjeld | 2 245 594 | 2 128 453 | |
Sum egenkapital og gjeld | 2 785 907 | 2 517 016 |
Kontantstrømoppstilling - indirekte modell
NOTE | Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
---|---|---|---|
Resultat før skattekostnad | 199 768 | 105 034 | |
Periodens betalte skatt | -34 642 | -28 827 | |
Ordinære avskrivinger | 149 845 | 132 040 | |
Endring i varelager | -8 214 | -8 790 | |
Endring i kundefordringer | -199 482 | -93 767 | |
Endring i leverandørgjeld | 62 465 | 77 764 | |
Effekt av valutakursendringer | 0 | 95 | |
Netto finans | 82 643 | 63 355 | |
Endring i andre tidsavgrensningsposter | 51 515 | 4 097 | |
Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter | 303 899 | 251 001 |
NOTE | Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
---|---|---|---|
Utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler | -62 114 | -48 465 | |
Utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak | 0 | -150 608 | |
Utbetalinger ved kjøp av andre investeringer | 0 | -14 689 | |
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter | -62 114 | -213 762 |
NOTE | Kontantstømmer fra finansieringsaktiviter | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
---|---|---|---|
Innbetalinger ved opptak av ny langsiktig gjeld | 0 | 200 000 | |
Utbetalinger ved nedbetaling av langsiktig gjeld | -80 000 | -75 000 | |
Netto renter til/fra kredittinstitusjoner | -72 942 | -63 355 | |
Avdrag leieforpliktelser | -73 871 | -60 539 | |
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter | -226 813 | 1 106 | |
Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter | 14 971 | 38 345 | |
Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse | 266 823 | 228 478 | |
Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt | 281 794 | 266 823 |
Oppstilling av endringer i egenkapitalen
Note | Kontrollerende eierinteresse | Ikkekontrollerende eierinteresse | Sum egenkapital | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Aksjekapital | Egne aksjer | Annen egenkapital | Sum | ||||
Egenkapital 01.01.2022 | 445 | -6 | 264 168 | 264 606 | -2 236 | 262 370 | |
Årets resultat | 64 351 | 64 351 | -113 | 64 238 | |||
Årets totalresultat | 64 351 | 64 351 | -113 | 64 238 | |||
Kapitalforhøyelse | 8 | 47 393 | 47 401 | 47 401 | |||
Andre endringer | 14 553 | 14 553 | 14 553 | ||||
Egenkapital pr. 31.12.2022 | 453 | -6 | 390 465 | 390 911 | -2 349 | 388 564 | |
Egenkapital 01.01.2023 | 453 | -6 | 390 465 | 390 911 | -2 349 | 388 563 | |
Årets resultat | 153 781 | 153 781 | -77 | 153 704 | |||
Årets totalresultat | 153 781 | 153 781 | -77 | 153 704 | |||
Justering IB | 756 | 756 | 756 | ||||
Andre endringer | -2 709 | -2 709 | -2 709 | ||||
Egenkapital pr. 31.12.2023 | 453 | -6 | 542 294 | 542 740 | -2 426 | 540 314 |
Note 1 - Grunnlag for utarbeidelse av årsregnskapet
4Service Holding AS ble stiftet 09.11.2015, og 4Service Gruppen med datterselskaper ble kjøpt opp med konsernetablering satt til 01.01.2016.
Virksomheten i konsernet omfatter leveranse av forpleiningstjenester, kjøkkendrift og beslektet virksomhet på fartøyer og offshore-installasjoner, landanlegg (camps), personalrestauranter, renhold samt facility service tjenester til kontor og industriplasser.
Morselskapet og datterselskapene er lokalisert i Oslo kommune og Bergen kommune.
"Konsernregnskapet til 4Service Holding AS er utarbeidet i samsvar med IFRS® Accounting Standards som godkjent av EU, samt norske opplysningskrav som følger av regnskapsloven.
Konsernets vesentlige regnskapsprinsipper er inkludert i de respektive notene. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede regnskapsprinsipper for like transaksjoner og hendelser under ellers like forhold.
I konsernregnskapet legges prinsippene i et historisk kost-regnskap til grunn, med unntak av følgende regnskapsposter:
-finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet
-finansielle instrumenter til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader (OCI)
-betingede vederlag ved kjøp av virksomhet
Utarbeidelse av regnskaper i samsvar med IFRS krever bruk av estimater. Videre krever anvendelse av konsernets regnskapsprinsipper at ledelsen må utøve skjønn. Områder med stor grad av skjønnsmessige vurderinger, høy kompleksitet, eller områder hvor forutsetninger og estimater er vesentlige for regnskapet, er beskrevet i note 27 Estimatusikkerhet.
Note 2 - Konsolideringsprinsipper
Datterselskaper
Konsernregnskapet omfatter selskapsregnskapet til 4Service Holding AS (morselskap) og tilhørende datterselskaper. Datterselskaper er alle enheter som konsernet har kontroll over. Kontroll over en enhet oppstår når konsernet er utsatt for variabilitet i avkastningen fra enheten og har evnen til å påvirke denne avkastningen gjennom sin makt over enheten. Normalt oppnås kontroll når konsernet eier mer enn 50 prosent av aksjene i selskapet. Datterselskaper konsolideres fra dagen kontroll oppstår og frem til kontroll eventuelt opphører.
Rapporterte tall fra datterselskapene omarbeides om nødvendig for å oppnå samsvar med konsernets regnskapsprinsipper.
Virksomhetssammenslutninger
Virksomhetssammenslutninger innregnes etter oppkjøpsmetoden. Vederlaget som er ytt måles til virkelig verdi av overførte eiendeler, pådratte forpliktelser og utstedte egenkapitalinstrumenter. Eventuelle betingede vederlagselementer inkluderes i vederlaget til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet. Betingede vederlag som ikke gjøres opp i egenkapitalinstrumenter er gjeld som måles til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet.
Utgifter knyttet til oppkjøp kostnadsføres etter hvert som de påløper.
Ved kjøp av selskaper foretas en vurdering av om kjøpet reelt sett er kjøp av virksomhet eller kjøp av eiendeler. Ved kjøp av eiendeler allokeres hele kjøpesummen, inklusive overtatt gjeld, til kjøpte eiendeler proratarisk i forhold til virkelig verdi. Det innebærer at det ikke avsettes for utsatt skatt på slike kjøp.
Ved kjøp av virksomhet balanseføres identifiserbare eiendeler og forpliktelser, inkludert identifiserte merverdier, til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet. Dersom summen av vederlaget på overtakelsestidspunktet overstiger virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler og forpliktelser i det oppkjøpte selskapet, balanseføres differansen som goodwill. Goodwill allokeres til kontantgenererende enheter eller grupper av kontantgenererende enheter. Goodwill amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall. Virkelig verdi av goodwill vurderes oftere enn en gang i året dersom det er hendelser eller endrede forhold som indikerer mulig verdifall.
Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i en virksomhetssammenslutning overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsføres differansen umiddelbart på overtakelsestidspunktet. Det avsettes for utsatt skatt på forskjellen mellom virkelig verdi og bokførte verdier for alle eiendeler og forpliktelser i en virksomhetssammenslutning med unntak av goodwill.
Tilknyttede selskaper
Tilknyttede selskaper er enheter der konsernet har betydelig innflytelse, men ikke kontroll over den finansielle og operasjonelle styringen. Normalt inntreffer dette ved eierandel mellom 20 og 50 prosent. Tilknyttede selskaper innregnes til anskaffelseskost på kjøpstidspunktet. Videre innregnes enhetene etter egenkapitalmetoden.
Balanseført beløp inkluderer eventuelle merverdier og goodwill identifisert på oppkjøpstidspunktet, redusert med senere avskrivninger, amortiseringer og nedskrivninger. Konsernets andel av over- eller underskudd i tilknyttede selskaper resultatføres og tillegges balanseført verdi av investeringene. Dette gjelder fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører. Når konsernets tapsandel overstiger investeringen i et tilknyttet selskap, reduseres konsernets balanseførte verdi til null. Ytterligere tap innregnes ikke med mindre konsernet har en forpliktelse til å dekke dette tapet.
Eliminering av transaksjoner og konsernmellomværende
Konserninterne transaksjoner og konsernmellomværende, inkludert internfortjeneste, er eliminert.
Note 3 - Segmenter
For ledelses formål er konsernet organisert i forretningsenheter basert på bransjene hvor konsernet opererer.
Selskapet har følgende tre rapporteringspliktige driftssegment:
Food and Facilities
Food and Facilities segmentet tilbyr tjenester innen kantinedrift, kommersielle restauranter, catering og totalansvar for alle tjenester innen næringsbygg
Cleaning and Maintenance
Cleaning and Maintenance segmentet tilbyr tjenester innen renhold og vedlikehold.
Accommodation
Accommodation segmentet tilbyr forpleiningstjenester på brakkerigger og anleggshotell, samt offshore tjenester ved drift av rigger og floteller offshore knyttet til matservering og overnatting.
Backoffice
De resterende av konsernets øvrige aktiviteter visesi kolonnen "Backoffice". Disse aktivitetene er i hovedsak knyttet til ledelse av konsernet.
Ledelsen overvåker driftssegmentenes driftsresultat regelmessig og benytter denne informasjonen til å foreta analyser av de ulike driftssegmentenes prestasjoner samt foreta beslutninger om ressursallokering. Driftssegmentenes prestasjoner vurderes basert på driftsresultat og måles konsistent med driftsresultatet i konsernregnskapet.
Spesifikasjon av konsernets rapporteringspliktige driftssegmenter presenteres nedenfor.
Driftssegmenter
Per 31.12.2023 | Food & Facility | Accommodation | Cleaning & Maintenance | Backoffice | GAAP | Øvrig /Elim | Konsolidert |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Driftsinntekter | 1 505 478 | 1 426 476 | 1 316 142 | 849 | 0 | -147 080 | 4 101 865 |
Intern omsetning | -18 601 | -28 764 | -97 827 | -144 | 0 | 145 336 | 0 |
Sum inntekter | 1 486 877 | 1 397 712 | 1 218 315 | 705 | 0 | -1 744 | 4 101 865 |
Varekost | 539 836 | 459 631 | 40 344 | 48 | 0 | -21 738 | 1 018 121 |
DB I | 947 041 | 938 081 | 1 177 971 | 657 | 0 | 19 994 | 3 083 745 |
Lønn | 599 669 | 555 916 | 889 421 | 91 016 | 0 | 138 846 | 2 274 868 |
Andre driftskostnader | 93 291 | 156 209 | 37 866 | 112 140 | -84 362 | 60 603 | 375 747 |
DB II | 254 081 | 225 957 | 250 684 | -202 499 | 84 362 | -179 455 | 433 130 |
Lokal adm kost | 85 438 | 39 010 | 54 974 | 73 | 0 | -179 495 | 0 |
DB III | 168 643 | 186 947 | 195 709 | -202 572 | 84 362 | 40 | 433 130 |
Allokerte felleskostnader | 33 094 | 24 303 | 39 607 | -97 004 | 0 | 0 | 0 |
DB IV | 135 549 | 162 644 | 156 103 | -105 568 | 84 362 | 40 | 433 130 |
Resultatandel Tilknyttet selskap | 0 | -873 | 0 | 0 | 0 | 0 | -873 |
Drifsresultat / EBITDA | 135 549 | 161 771 | 156 103 | -105 568 | 84 362 | 40 | 432 257 |
Per 31.12.2022 | Food and Facilities | Accommodation | Cleaning and Maintenance | Backoffice | GAAP | Øvrig /Elim | Konsolidert |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Driftsinntekter | 1 222 751 | 1 134 897 | 1 073 716 | 777 | 0 | -120 005 | 3 312 136 |
Intern omsetning | -18 650 | -29 415 | -71 516 | -424 | 0 | 120 005 | 0 |
Annen driftsinntekt | 1 483 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 483 |
Sum inntekter | 1 205 583 | 1 105 483 | 1 002 200 | 353 | 0 | 0 | 3 313 619 |
Varekost | 430 593 | 327 355 | 38 096 | 0 | 0 | -21 507 | 774 537 |
DB I | 774 990 | 778 128 | 964 104 | 353 | 0 | 21 507 | 2 539 082 |
Lønn | 511 650 | 488 869 | 718 006 | 88 542 | 0 | 114 757 | 1 921 824 |
Andre driftskostnader | 84 299 | 130 308 | 27 411 | 87 062 | -59 701 | 47 355 | 316 734 |
DB II | 179 040 | 158 951 | 218 688 | -175 252 | 59 701 | -140 605 | 300 524 |
Lokal adm kost | 70 423 | 28 190 | 48 316 | 1 339 | 0 | -148 267 | 0 |
DB III | 108 618 | 130 761 | 170 372 | -176 591 | 59 701 | 7 662 | 300 524 |
Allokerte felleskostnader | 31 592 | 33 722 | 23 132 | -88 446 | 0 | 0 | 0 |
DB IV | 77 026 | 97 039 | 147 241 | -88 145 | 59 701 | 7 662 | 300 524 |
Resultatandel Tilknyttet selskap | -95 | -95 | |||||
Drifsresultat / EBITDA | 77 026 | 96 944 | 147 241 | -88 145 | 59 701 | 7 662 | 300 429 |
Andre opplysninger - Balanse
Konsernet måler og rapporterer segmentene på omsetning, resultatmargin og EBITDA. Avskrivninger og finansposter allokeres ikke til de enkelte segmentene. Konsernet har heller ingen regelmessig oppfølgning av balanseposter på segmentnivå.
Geografisk informasjon | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Norge | 4 027 315 | 3 304 376 |
Øvrige stater | 74 550 | 9 243 |
Totale inntekter | 4 101 865 | 3 313 619 |
Note 4 - Driftsinntekter
Leveringsforpliktelser
Informasjon relatert til konsernets konkrete leveringsforpliktelser og regnskapsføringen av den tilhørende inntekt gis under:
Food and Facilities - Kantinedrift
Kantinedrift kan struktureres på ulike måter og følgende tre forretningsmodeller utdypes nedenfor: Management kantiner, Risk kantiner og Kommersielle kantiner.
- Management kantiner: 4Service belaster kunden/gårdeier et fast management fee for drift av kantinen, mens kunden betaler selv for matvarer/varelager. Management fee-et er normalt gjenstand for indeksjustering i kontraktsperioden.
Det er relativt konkret detaljeringsnivå på leveringsforpliktelsen i kontraktene. Avtalen baserer seg ofte på et avtalt kvalitetsnivå og regulerer blant annet åpningstider, vareutvalg, servicenivå, varekvalitet, menyer, renhold/vedlikehold etc. Leveringsforpliktelsen er imidlertid ansett å være en daglig drift av kantinen i kontraktsperioden. Leveringsforpliktelsen er den samme hver dag i hele kontraktsperioden, og har samme mønster for overføring til kunden. Leveransen er derfor ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som èn samlet leveringsforpliktelse. Indeksjusteringer av vederlaget inntektsføres i den perioden indeksjusteringen gjelder.
- Risk kantiner: 4Service belaster kunden eller gårdeier et fast management fee for drift av kantinen. I tillegg belastes kunden/kundens ansatte for antall bespisninger til avtalt fast pris. 4Service har risikoen for varelageret.
Det er også her relativt konkret detaljeringsnivå på leveringsforpliktelsen i kontraktene. Avtalen baserer seg ofte på et avtalt kvalitetsnivå og regulerer blant annet åpningstider, vareutvalg, service, varekvalitet, menyer, priser for mat/bespisning, renhold/vedlikehold etc. Drift av kundens kantine, og produksjon/salg av mat til kundens ansatte, er ansett som en samlet kantinetjeneste. Leveransen er ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som én samlet leveringsforpliktelse. Det variable betalingen for antall bespisninger allokeres til den dagen dette gjelder. I praksis innebærer dette at management fee-et inntektsføres løpende over kontraktsperioden, og betaling for bespisning/mat når dette leveres.
- Kommersielle kantiner: Dette er typisk kaffebarer og restauranter i tilknytning til bygg hvor 4Service allerede drifter kantinen. Inntektene kommer fra omsatte varer og tjenester i perioden.
Leveringsforpliktelsen er å levere de varer (mat/drikke) som kunden bestiller. Dette er et vanlig varesalg, som inntektsføres på salgstidspunktet.
Food and Facilities - Facility Services og Coworking
Forretningsområdet Facility Services (FS) innebærer drift «myke» tjenester i næringsbygg med alt som hører til, som for eksempel renholdstjenester, posthåndtering, varemottak, kantine, resepsjon, coworking og møteromssenter.
Forretningsområdet Coworking er en tjeneste der vi stiller kontorplasser inkl. forskjellige tjenester disponible for kunden. Konseptet er en sammensatt tjeneste med forutsigbare kostnader og valgfritt servicenivå slik at kunden kan slippe å forholde seg til andre tjenesteleverandører.
Dette er et relativt nytt konsept som ligner noe på tradisjonell hotelldrift der det i stedet er kontorplasser som leies ut på kort og halvlang basis. Tilknyttet kontorplassene vil det være mulighet for kjøp av bla kantine, catering, møterom og resepsjon. Kundene kan være enkeltpersoner, mindre foretak, oppstartsbedrifter, prosjektbaserte bedrifter etc.
For Facility Service kontrakter vil det være flere ulike leveringsforpliktelser i kontraktene; eksempelvis daglig/ukentlig renhold av lokalene, periodevis renhold, kantineretter i avtalt åpningstid, catering tjenester, resepsjonstjenester (antall timer bemannet resepsjon).
For Coworking vil leveringsforpliktelsen være å stille en eller flere kontorplasser til rådighet for kunden. I forlengelsen av utleie av kontorplasser vil det være naturlig å selge kantinetjenester og møterom samt resepsjonstjenester.
Cleaning and Maintenance - Renholds- og vedlikeholdstjenester
Renholds- og vedlikeholdstjenester består av alle typer løpende og periodisk renhold og vedlikehold i blant annet forretningslokaler, offentlige institusjoner som skoler og kulturhus, kommunikasjonsknutepunkter eller anleggscamper.
Det er i alle tilfeller to eller maks tre ulike leveringsforpliktelser i kontraktene; daglig/ukentlig renhold av lokalene, eventuelt periodevis renhold – som vindusvask, tepperens etc. og avtalt timehonorar for tilleggsleveranser.
Følgende leveringsforpliktelser er identifisert:
(1) Daglig/ukentlig avtalt renhold (iht serieunntaket)
(2) Engangs-/tilleggs- tjenester
(3) Periodisk renhold
Accommodation - Camp
Forretningsområdet Camp leverer forpleiningstjenester til virksomheter innen industri og bygg-/anlegg. Disse har behov for anleggshotell i forbindelse med drift, bygging og vedlikehold av f.eks. olje/gassanlegg, båter samt vei-/jernbaneprosjekter. Forpleining er summen av de velferdstjenester som tilbys - dette inkluderer blant annet resepsjonstjenester, måltidsservering, renhold og vaktmestertjenester.
Enkelte camper driftes som anleggshotell, hvor kundene bestiller rom og betaler en avtalt døgnpris for kost og losji. Inntektsføring av vederlaget foretas den perioden innlosjering skjer.
En annen kontraktstype legger opp til at kunden bærer en større del av risikoen da de betaler en fast pris for en gitt kapasitet (oppgitt i for eksempel antall brakkerigger eller antall rom) samt en lavere stykkpris for antall overnattingsdøgn med kost og losji. Hvor mange bodøgn kunden vil benyttet er ikke bestemt i kontraktene, og vil kunne variere.
Kunden vil normalt eie/leie riggen selv, mens 4Service kun leverer forpleiningstjenester. I enkelte tilfeller vil 4Service selv leie inn riggen. I sistnevnte tilfelle vil det først vurderes om kontrakten med kunden inneholder en leieavtale, og i så fall om denne er finansiell eller operasjonell. I de fleste tilfeller har kunden tilgang på en viss kapasitet og ikke bestemte rom eller arealer, slik at kontraktene ikke anses å inneholde en utleieavtale.
Leveringsforpliktelsen i disse avtalene er vurdert å være klar til å levere forpleiningstjenester når kunden ber om dette, og ikke de enkelte bodøgn. Leveringsforpliktelsen er vurdert å være en løpende forpleiningstjeneste over avtaleperioden. Leveringsforpliktelsen er den samme hver dag i hele kontraktsperioden, og har samme mønster for overføring til kunden. Leveransen er derfor ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser som skal regnskapsføres som èn samlet leveringsforpliktelse.Transaksjonsprisen består av et fast vederlag (management fee) som inntektsføres løpende over kontraktsperioden, mens døgnprisen representerer et variabelt vederlag som inntektsføres når innlosjering foretas.
Accommodation - Offshore
Innenfor offshore leveres forpleiningstjenester (mat og renhold) på olje- og gassrigger off-shore, eller floteller i tilknytning til slike rigger.
Det inngås typisk rammekontrakter for levering av tjenester, som angir priser og vilkår for tjenesten. Kontraktene er langsiktige med løpende kapasitetsavklaring basert på kunden konkrete behov (typisk 1-2 ukers avrop/ varsling av behov). Antall rigger den enkelte kunde kjøper forpleiningstjenester til, vil kunne variere over rammekontraktens varighet. Vederlaget er i de fleste kontrakter basert på en avtalt bemanning i samsvar med antall personer som er på riggen i den aktuelle perioden avropet gjelder. Bemanningen følger normalt en trappetrinnsmodell, og er økende jo flere personer som er på riggen i den aktuelle perioden. Enkelte kontrakter kan ha avtalt en minimumsbemanning uavhengig av antall personer på riggen.
Leveringsforpliktelsen er en løpende forpleiningstjeneste som er den samme hver dag i kontraktsperioden. Leveransen er ansett å være en serie av distinkte leveringsforpliktelser, som regnskapsføres som en samlet leveringsforpliktelse. Ettersom kontraktene er kortvarige, vil i praksis inntekten for en periode samsvare med beløpet som foretaket har rett til å fakturere for den aktuelle perioden.
Opplysninger om disaggregert inntekt
Under følger en oppdeling av konsernets inntekter:
For året som sluttet 31. desember 2023
Rapporteringssegmenter | Food and Facilities | Accommodation | Cleaning and Maintenance | Adm | Øvrig /Elim | Sum |
---|---|---|---|---|---|---|
Viktige produkter og tjenester | ||||||
Forpleiningstjenester | 1 426 476 | 1 426 476 | ||||
Kantinedrift | 841 881 | 841 881 | ||||
Catering | 87 421 | 87 421 | ||||
Renhold/vedlikehold | 80 687 | 1 316 142 | 1 396 829 | |||
Facility Services/Coworking | 495 416 | 495 416 | ||||
Annet | 74 | 849 | -147 080 | -146 157 | ||
Sum | 1 505 478 | 1 426 476 | 1 316 142 | 849 | -147 080 | 4 101 865 |
For året som sluttet 31. desember 2022
Rapporteringssegmenter | Food and Facilities | Accommodation | Cleaning and Maintenance | Adm | Øvrig /Elim | Sum |
---|---|---|---|---|---|---|
Viktige produkter og tjenester | ||||||
Forpleiningstjenester | 1 134 897 | 1 134 897 | ||||
Kantinedrift | 725 918 | 725 918 | ||||
Catering | 63 925 | 63 925 | ||||
Renhold | 61 897 | 1 073 716 | 1 135 613 | |||
Facility Services/Coworking | 369 179 | 369 179 | ||||
Annet | 4 091 | -120 004 | -115 913 | |||
Sum | 1 225 010 | 1 134 897 | 1 073 716 | 0 | -120 004 | 3 313 619 |
Vesentlige kundekontrakter
Det er ingen enkeltkontrakter i konsernet som utgjør en vesentlig størrelse.
Note 5 - Datterselskaper
Følgende datterselskaper er inkludert i det konsoliderte regnskapet:
Selskap | Anskaffelses-dato | Hjemland | Hoved-virksomhet | Eier- og stemmeandel 2023 | Eier- og stemmeandel 2022 |
---|---|---|---|---|---|
4Service Gruppen AS | 22/12/2015 | Norge | Annet | 100% | 100% |
4Service AS | 04/11/2011 | Norge | Annet | 100% | 100% |
4Service Landanlegg AS | 19/10/2010 | Norge | Accommodation | 100% | 100% |
4Service Facility AS | 06/12/2016 | Norge | Food and Facilities | 100% | 100% |
4Service Offshore AS | 23/11/2009 | Norge | Accommodation | 100% | 100% |
4Service Offshore Hotels AS | 21/01/2016 | Norge | Accommodation | 100% | 100% |
4Service Eir Renhold AS | 06/12/2016 | Norge | Cleaning and Maintenance | 100% | 100% |
4Service Eir Camp AS | 27/06/2018 | Norge | Accommodation | 100% | 100% |
4Service Catering AS | 04/04/2019 | Norge | Food and Facilities | 100% | 100% |
Ren Pluss Eiendom AS | 06/12/2016 | Norge | Cleaning and Maintenance | 100% | 100% |
4Service International Limited | 17/11/2023 | Scotland | Accommodation | 100% | NA |
Lahaugmoen Innkvartering AS | 13/05/2014 | Norge | Accommodation | 70% | 70% |
Tilgang og endringer i 2023
Konsernet har ikke gjort noen oppkjøp i 2023. I november 2023 stiftet konsernet datterselskapet 4Service International Limited i Aberdeen, Scotland. Selskapet er inngår i segmentet Accommodation og skal levere tjenester innenfor Offshore. Selskapet forventes å være operasjonelt innen utgangen av 2024.
Videre er 4Service Eir Camp AS fusjonert inn i 4Service Landanlegg AS i 2023.
Ikke-kontrollerende eierinteresser
Lahaugmoen Innkvartering AS sine resultatlinjer, eiendeler, gjeld og egenkapital er konsolidert i konsernregnskapet og 30% av resultatet og egenkapitalen er ført som ikke-kontrollerende eierinteresser.
Note 6 - Oppkjøp
Oppkjøp av virksomhet:
Konsernet har i 2023 ikke foretatt noen oppkjøp. Allokering av merverdiene knyttet til oppkjøp fordeler seg som følger:
Tilgang 2023 | Tilgang 2022 | |
---|---|---|
Eiendeler | ||
Anleggsmidler | 0 | 21 108 |
Kontanter og kontantekvivalenter | 0 | 43 361 |
Fordringer | 0 | 67 794 |
Varelager | 0 | 1 971 |
Patenter og lisenser | 0 | 8 |
0 | 134 241 | |
Gjeld | ||
Leverandørgjeld | 0 | -5 773 |
Betingede forpliktelser | 0 | 0 |
Avsetninger | 0 | -97 889 |
Forpliktelse ved utsatt skatt | 0 | -14 850 |
0 | -118 512 | |
Netto identifiserbare eiendeler til virkelig verdi | ||
Trademark | 0 | 0 |
Kundekontrakter | 0 | 67 500 |
Goodwill | 0 | 180 931 |
Sum | 0 | 248 431 |
Kapitalforhøyelse* | 0 | 0 |
Kontanter | 0 | 239 254 |
Kjøpesum | 0 | 239 254 |
Betalt i kontanter | 0 | 193 969 |
Kontanter mottatt | 0 | -43 361 |
Netto kontanter ut | 0 | 150 608 |
* Med kapitalforhøyelse menes at selger har fått aksjer i morselskapet gjennom konvertering av selgerkreditt.
For å se effekten på konsernregnskapet se tabellen nedenfor.
Omsetning og resultat i oppkjøpte selskaper: | 2023 | 2022 |
---|---|---|
(FØR/ETTER konserninnregning) | ||
Omsetning FØR oppkjøp | n/a | 122 578 |
Omsetning ETTER oppkjøp ** | n/a | n/a |
Omsetning | n/a | n/a |
Ordinært resultat FØR oppkjøp | n/a | 9 336 |
Ordinært resultat ETTER oppkjøp ** | n/a | n/a |
Ordinært resultat | n/a | n/a |
** Oppkjøpte selskaper ble innfusjonert i 4Service Eir Renhold AS andre halvår i 2022.
Forpliktelse ved utsatt skatt består i hovedsak av forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler.
Inkludert i verdien av goodwill er kunderelasjoner, ansatte med spesiell kompetanse og forventede synergier med konsernets eksisterende virksomhet. Disse immaterielle verdiene oppfyller ikke balanseføringskriteriet i IAS 38 og er derfor ikke balanseført separat.
Bokført goodwill er allokert til de kontantgenerende enhetene, representert ved segmentene (se note 3 Segmenter og note 10 Nedskrivningstest goodwill). Goodwill består kun av konserngoodwill og avskrives derfor ikke skattemessig.
Se for øvrig note 27 "Estimatusikkerhet"
Note 7 - Tilknyttede selskaper
Investeringer i selskaper der konsernet eier eller har stemmerettigheter mellom 20 % og 50 % behandles som tilknyttede selskaper. Tilknyttede selskaper behandles etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet. Egenkapitalmetoden innebærer at konsernet, i henhold til eierandelen, innregner andel av resultat etter skatt i det selskapet man har invester i, men med fradrag for interne gevinster, utbytte, og eventuelle avskrivninger på merverdi som skyldes at kostpris på aksjene var høyere enn den ervervede andelen av balanseført egenkapital. Dersom andelen av den innregnede egenkapitalen er negativ, er den oppført som en forpliktelse i konsernregnskapet, da konsernet vurderer det som svært sannsynlig at det vil innfri sine forpliktelser.
Samtlige tilknyttede foretak inngår i segmentet Accommodation og er innregnet etter egenkapitalmetoden.
Konsernet har følgende investeringer i tilknyttede selskaper:
Land | Industri | Eierandel | Stemme-andel | |
---|---|---|---|---|
Viken Innkvartering AS | Norge | Accommodation | 50% | 50% |
Ørin Overnatting AS | Norge | Accommodation | 34% | 34% |
Flesland Innkvartering AS | Norge | Accommodation | 33% | 33% |
Oppstilling over andel av resultat og egenkapital for tilknyttede selskaper i konsernet:
(se for øvrig note 23 "Transaksjoner med nærstående")
Viken Innkvartering AS | Ørin Overnatting AS | Flesland Innkvartering AS | Sum | |
---|---|---|---|---|
Balanseført verdi 01.01.2023 | -4 181 | 3 862 | -2 863 | -3 183 |
Andel resultat etter skatt 2023 | 789 | -180 | -1 483 | -873 |
Kapital innskudd | 0 | 0 | 0 | 0 |
Utbytte | 0 | 0 | 0 | 0 |
Balanseført verdi 31.12.2023 (EIENDEL) | 3 682 | 3 682 | ||
Balanseført verdi 31.12.2023 (FORPLIKTELSE) | -3 392 | -4 346 | -7 738 |
Viken Innkvartering AS | Ørin Overnatting AS | Flesland Innkvartering AS | Sum | |
---|---|---|---|---|
Balanseført verdi 01.01.2022 | -4 104 | 4 174 | -3 158 | -3 088 |
Andel resultat etter skatt 2022 | -78 | -312 | 295 | -95 |
Kapital innskudd | 0 | 0 | 0 | 0 |
Utbytte | 0 | 0 | 0 | 0 |
Balanseført verdi 31.12.2022 (EIENDEL) | 3 862 | 3 862 | ||
Balanseført verdi 31.12.2022 (FORPLIKTELSE) | -4 181 | -2 863 | -7 045 |
Basert på en helhetsvurdering hvor størrelse og kompleksitet er tatt i betraktning er ingen av de tilknyttede selskapene vurdert å være vesentlige for konsernet. Det er derfor ikke satt opp separate oppstillinger som viser balanse og resultat for hvert tilknyttet selskap.
Note 8 - Varige driftsmidler
Varige driftsmidler måles til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Når eiendeler selges eller utrangeres blir balanseført verdi fraregnet og eventuelt tap eller gevinst resultatføres. Anskaffelseskost inkluderer alle utgifter som kan henføres direkte til kjøp eller tilvirkning av eiendelen. For egentilvirkede driftsmidler inngår også andelen av andre utgifter som kan henføres til driftsmiddelet og lånekostnader i anskaffelseskost.
Varige driftsmidler balanseføres dersom det er sannsynlig at fremtidige økonomiske fordeler knyttet til eiendelen vil tilflyte foretaket og eiendelens anskaffelseskost kan måles pålitelig. Etterfølgende utgifter ved ombygging og utskiftning av deler balanseføres dersom tilsvarende kriterier er oppfylt. Gjenstående balanseført verdi knyttet til utskiftede deler resultatføres. Kostnader til service, reparasjon og vedlikehold kostnadsføres løpende.
Hver vesentlig komponent av varige driftsmidler avskrives over estimert utnyttbar levetid. Driftsmidler avskrives ved bruk av lineær metode.
Leide driftsmidler som ikke kan forventes overtatt ved utløp av leieperioden avskrives over det korteste av leieperioden og utnyttbar levetid. Leide driftsmidler som forventes overtatt ved utløp av leieperioden avskrives over forventet levetid.
Avskrivningsperiode og metode vurderes årlig, og utrangeringsverdi estimeres ved hver årsavslutning. Endring innregnes som en estimatendring.
2023 | Driftsløsøre, inventar, utstyr og biler | Tomter, bygninger og annen fast eiendom | Sum |
---|---|---|---|
Anskaffelseskost 01.01.2023 | 96 339 | 29 885 | 126 224 |
Tilgang | 26 549 | 16 900 | 43 449 |
Justering IB | 808 | -3 908 | -3 100 |
Avgang | -2 990 | -1 527 | -4 517 |
Anskaffelseskost 31.12.2023 | 120 705 | 41 351 | 162 056 |
Akkumulert avskrivning 01.01.2023 | 42 317 | 14 941 | 57 258 |
Avgang avskrivninger | -3 057 | -3 885 | -6 942 |
Årets avskrivning driftsmidler | 17 553 | 10 280 | 27 833 |
Akkumulert avskrivning/nedskrivning 31.12.2023 | 56 814 | 21 336 | 78 150 |
Balanseverdi 31.12.2023 | 63 891 | 20 015 | 83 906 |
Økonomisk levetid | 3-5 år | 5-50 år | |
Avskrivningsmetode | lineært | lineært |
2022 | Driftsløsøre, inventar, utstyr og biler | Tomter, bygninger og annen fast eiendom | Sum |
---|---|---|---|
Anskaffelseskost 01.01.2022 | 81 568 | 32 490 | 114 058 |
Tilgang | 44 720 | 1 983 | 46 703 |
Tilgang oppkjøp | 23 636 | 23 636 | |
Avgang | -53 585 | -4 588 | -58 173 |
Anskaffelseskost 31.12.2022 | 96 339 | 29 885 | 126 224 |
Akkumulert avskrivning 01.01.2022 | 43 085 | 13 260 | 58 346 |
Avgang avskrivninger | -17 413 | -9 765 | -27 178 |
Årets avskrivning driftsmidler | 16 645 | 11 446 | 26 090 |
Akkumulert avskrivning/nedskrivning 31.12.2022 | 42 317 | 14 941 | 57 258 |
Balanseverdi 31.12.2022 | 54 022 | 14 944 | 68 966 |
Økonomisk levetid | 3-5 år | 5-50 år | |
Avskrivningsmetode | lineært | lineært |
Se for øvrig note 16 "Pantsatte eiendeler / sikkerhetsstillelser"
Note 9 - Immaterielle eiendeler
Goodwill
Goodwill balanseføres til anskaffelseskost med fradrag for eventuelle nedskrivninger. Goodwill amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall. Eventuelle nedskrivninger av goodwill reverseres ikke selv om grunnlaget for verdifallet ikke lenger er tilstede.
Goodwill allokeres til de kontantgenerende enheter eller grupper av kontantgenererende enheter som er oppkjøpt eller som forventes å få synergier fra oppkjøpet.
Kundekontrakter
Kundekontrakter er kontraktsfestede kundeforhold / kunderelasjoner. Kundekontrakter som anskaffes separat balanseføres til virkelig verdi (kost) på anskaffelsestidspunktet. Kundekontrakter anskaffet i virksomhetssammenslutninger balanseføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet. Kundekontrakter har begrenset utnyttbar levetid og føres til anskaffelseskost med fradrag for akkumulert amortisering. Amortisering foretas lineært over kundekontraktens/kundeforholdets levetid.
Varemerke
Varemerker anskaffet i virksomhetssammenslutninger balanseføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet, med fradrag for eventuelle nedskrivninger. Varemerker amortiseres ikke, men testes årlig for verdifall.
Programvare
Utgifter knyttet til kjøp av ny programvare er balanseført som en immateriell eiendel dersom disse utgiftene ikke er en del av anskaffelseskostnaden til hardware. Normalt amortiseres programvare lineært over 3 år. Utgifter pådratt for å vedlikeholde eller opprettholde fremtidig nytte av programvare kostnadsføres med mindre endringene i programvaren øker den fremtidige økonomiske nytten av programvaren.
Konsepter
Konsepter er utgifter til utvikling av konsepter/distribusjon TV, og er balanseført som en immateriell eiendel. Normalt amortiseres konsepter over 3 år.
Forskning og utvikling
Kostnader til intern utvikling av immaterielle eiendeler balanseføres når det kan demonstreres at;
- Det er sannsynlig at eiendelen ferdigstilles
- Det ersannsynlig at fremtidige økonomiske fordeler knyttet til eiendelen vil tilflyte foretaket og eiendelens anskaffelseskost kan måles pålitelig
Balanseførte kostnader inkluderer materialer, lønn og sosiale kostnader samt andre kostnader som kan allokeres til utviklingen av eiendelen. Internt utviklede eiendeler amortiseres lineært over forventet utnyttbar levetid. Amortisering starter når eiendelen er tilgjengelig for bruk i virksomheten. Eiendeler som ikke er tilgjengelig for bruk, testes årlig for verdifall.
2023 | Goodwill | Kontrakter | Trademark | Software og andre immaterielle eiendeler | SUM |
---|---|---|---|---|---|
Anskaffelseskost 01.01.23 | 1 144 437 | 159 717 | 40 551 | 47 122 | 1 391 827 |
Tilgang | 3 894 | 14 772 | 18 666 | ||
Reklassifisering * | 6 464 | -6 464 | 0 | ||
Avgang | -299 | -299 | |||
Anskaffelseskost 31.12.2023 | 1 144 437 | 159 717 | 50 908 | 55 132 | 1 410 194 |
Akkumulert avskr. 01.01.23 | 91 568 | 53 611 | 13 397 | 24 355 | 182 932 |
Avgang avskriving | -299 | -299 | |||
Årets avskrivning | 29 948 | 2 957 | 10 225 | 43 130 | |
Akkumulert avskr./nedskr. 31.12.23 | 91 568 | 83 559 | 16 355 | 34 282 | 225 763 |
Balanseverdi 31.12.2023 | 1 052 869 | 76 158 | 34 553 | 20 850 | 1 184 431 |
Økonomisk levetid | Ubestemt | Gj.sn. 6 år | Ubestemt | 3 år | |
Avskrivningsmetode | IA | Lineær | IA | Lineær |
* Reklassifisering gjelder flytting av konsepter fra software og andre immaterielle eiendeler til trademark.
2022 | Goodwill | Kontrakter | Trademark | Software og andre immaterielle eiendeler | SUM |
---|---|---|---|---|---|
Anskaffelseskost 01.01.22 | 963 036 | 92 689 | 40 551 | 40 871 | 1 137 146 |
Tilgang ved oppkjøp i året | 180 931 | 67 500 | 25 | 248 456 | |
Tilgang | 1 100 | 13 589 | 14 689 | ||
Justering fra tidligere år* | 471 | -1 572 | -57 | -1 158 | |
Avgang * | -7 306 | -7 306 | |||
Anskaffelseskost 31.12.2022 | 1 144 437 | 159 717 | 40 551 | 47 122 | 1 391 827 |
Akkumulert avskr. 01.01.22 | 91 568 | 31 440 | 13 397 | 20 787 | 157 193 |
Akkumulert avskr oppkjøpte selskap | 0 | -7 812 | -7 812 | ||
Årets avskrivning | 22 171 | 11 380 | 33 551 | ||
Akkumulert avskr./nedskr. 31.12.22 | 91 568 | 53 611 | 13 397 | 24 355 | 182 931 |
Balanseverdi 31.12.22 | 1 052 869 | 106 106 | 27 154 | 22 767 | 1 208 896 |
Økonomisk levetid | Ubestemt | Gj.sn. 6 år | Ubestemt | 3 år | |
Avskrivningsmetode | IA | Lineær | IA | Lineær |
Note 10 - Nedskrivningstest av goodwill
Balanseført goodwill i konsernet fremgår av tabellen nedenfor. Hovedsakelig er goodwillen knyttet til oppkjøp innenfor Food and Facilities og Cleaning and Maintenence segmentene (tidligere FS segmentet). Goodwill følges opp og testes for grupper av kontantstrømgenererende enheter (KGE) som er lik det som er definert som driftssegment i henhold til note 3 Driftssegmenter.
Bokførte merverdier:
Bokført verdi av goodwill: | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Accommodation | 93 673 | 92 761 |
Food and Facilities | 493 912 | 512 413 |
Cleaning and Maintenance | 465 283 | 447 695 |
Sum | 1 052 869 | 1 052 869 |
Bokført verdi av Kundekontrakter: | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Accommodation | 454 | 1 362 |
Food and Facilities | 17 649 | 31 871 |
Cleaning and Maintenance | 58 055 | 72 873 |
Sum | 76 158 | 106 106 |
Bokført verdi av Varemerke: | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Accommodation | 3 167 | 0 |
Food and Facilities | 31 257 | 27 154 |
Cleaning and Maintenance | 129 | 0 |
Sum | 34 553 | 27 154 |
Konsernet tester goodwill for nedskrivning minst årlig, eller når det foreligger indikasjoner på verdifall. Nedskrivningsvurderingen er gjennomført av selskapet innenfor et kvalitetssikret rammeverk. Vurderingen ble gjort pr 31.12.
Gjenvinnbart beløp er fastsatt basert på en vurdering av virksomhetens bruksverdi. Bruksverdien er beregnet basert på en diskontering av forventede framtidige kontantstrømmer før skatt, diskontert med en relevant diskonteringsrente før skatt som hensyntar løpetid og risiko. Selskapet har lagt til grunn 5 års budsjetterte fremtidige kontantstrømmer i forecastperioden.
Det er i verdifalltesten forutsatt en forsiktig årlig vekst i prognoseperioden og 2% vekst i terminalleddet.
Følgende forutsetninger benyttet ved beregning av bruksverdi per 31.12.2023
Accommodation | Food and Facilities | Cleaning and Maintenance | |
---|---|---|---|
Diskonteringsrente (WACC før skatt) | 10,2 % | 10,2 % | 10,2 % |
Vekstrate (terminalverdi) | 2,0 % | 2,0 % | 2,0 % |
Dekningsbidrag | 15,0 % | 19,0 % | 20,0 % |
Forventninger til utviklingen fremover
Beregningen av bruksverdi for alle kontantstrømgenerenede enhetene er kalkulert med bakgrunn i fremskrivning av kontantstrømmer fra budsjetter godkjent av ledelsen for de neste årene.
Food and Facilities
Markedet for Food and Facilities er i en positiv utvikling, og etterspørsel etter tjenestene er stigende. Det er stadig større krav til fleksibilitet, effektivitet og fokus på å trekke arbeidstakere tilbake til kontorene ved å skape gode mat- og serviceopplevelser. I tillegg viser makrotrender at vår posisjonering er gunstig med tanke på nye tjenester som f.eks. coworking, helse og velvære samt å utvide kundefokus utover bare arbeidsplasstjenester.
Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre sterk vekst i markedet og en økt markedsandel.
Cleaning and Maintenance
Markedet for Cleaning and Maintenance er i en positiv utvikling, og etterspørsel etter tjenestene er stigende.
Det stilles stadig større krav til fagkompetanse, og posisjonen til faget er økt etter pandemien hvor det i stadig større grad er tilleggsoppgaver og vedlikeholdsprosjekter hos kundene. En stadig større andel av renhold knyttes også opp i Facility Service kunder, som har lange kontrakter og sikrer utviklingen av tjenestene.
Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre en fortsatt vekst i markedet og en økt markedsandel.
Accommodation
Markedssituasjonen for landbaserte anlegg (Camp) er i svært stor grad basert på omfanget av bla vei- og jernbaneprosjekter gjennom blant annet revidert NTP og større byggeaktiviteter samt i stor aktivitet i industribaserte anlegg. Basert på ledelsens forståelse og forventet omfang av større prosjekter i kommende år er forventningen til 2023 og påfølgende periode videre vekst med store prosjekter i offentlig regi.
Markedssituasjonen for Offshore er i stor grad basert på omfanget av aktivitet på sokkel. Vesentlige bevegelser i bla oljepris vil på halvlang sikt påvirke aktiviteten i offshorenæringen, men har vist stor aktivitet gjennom 2023 som fortsetter inn i 2024. Basert på ledelsens forståelse og forventet aktivitetsnivå i offshorenæringen er forventningen at markedet holdes relativt stabilt i overskuelig fremtid.
Basert på ledelsens forståelse og prognoser er forventningen til årene som kommer videre en fortsatt vekst i markedet og en økt markedsandel.
Nøkkelforutsetninger ved beregning av bruksverdi
Beregning av bruksverdi for de kontantstrømgenererende enhetene, er mest sensitiv for følgende forutsetninger:
Diskonteringsrente
Diskonteringsrente er basert på vektet gjennomsnittlig kapitalkostnad (WACC). Diskonteringssatsene reflekterer markedets avkastningskrav per tidspunkt for test i den bransjen den kontanstrømgenererende enheten sammenlignes med. Egenkapitalkostnad er beregnet med bakgrunn i CAPM-modellen. Renten som er benyttet for diskontering av kontantstrømmene er lik for alle tre KGE ene som vist i tabellen over.
Dekningsbidrag
Dekningsbidrag er basert på forventet margin i budsjettperioden, estimert med bakgrunn i forventet totalmarked og konkurransesituasjon.
Vekstrate
Vekstrate i perioden er basert på ledelsens forventninger til markedsutviklingen.
Basert på tilgjengelig informasjon og ledelsens kunnskap til markedet, forventes noe økning i vekst de neste årene.Ledelsens forventninger er basert på historisk trendutvikling og offentlige bransjeanalyser. Som følge av usikkerhet i forventningene, kan det være behov for justering av på et senere tidspunkt. Konsernet har likevel historikk som viser at man evner å opprettholde god lønnsomhet og omsetning, med en robust kundemasse. Videre har konsernet over tid, for samtlige forretningsområder, opplevd sterk ordreinngang. Det forventes at dette vil fortsette gjennom budsjettperioden.Eventuelle oppkjøp er ikke inkludert i vekstforutsetningene.
Sensitivitetsanalyse for nøkkelforutsetninger
Alle oppkjøpene er fra nyere tid, og nedskrivningstesten har ikke avdekket noe behov for ytterligere analysering av de underliggende verdier.
Segmentene vil først være i en nedskrivningssituasjon ved betydelig endring i de forutsetninger som er lagt til grunn. Nedskrivningstesten for 2023 viser et betydelig headroom og ledelsen er av den oppfatning at ingen endringer innenfor et rimelig mulighetsområde vil medføre at balanseført verdi overstiger gjenvinnbart beløp.
Note 11 - Leieavtaler
Implementering
IFRS 16 er anvendt fra 1.1.18.
4Service innregner en leieforpliktelse og en tilhørende rett-til-bruk eiendel for alle leieavtaler, med unntak av leieavtaler under 12 måneder, samt leieavtaler for leieobjektet er av lav verdi (under TNOK 50). Eiendeler av lav verdi som var innregnet som finansiell leasing etter NGAAP er ikke utelatt.
Presentasjon
I balansen innregnes nåverdien av fremtidig leieforpliktelse som rentebærende lån og verdien av leieavtalen (bruksretten) innregnes som anleggsmiddel. Renter og avdrag knyttet til leieforpliktelsen inngår i finanskostnader, mens avskrivning knyttet til bruksretten inngår i avskrivninger. Både avdrag og renter på balanseførte leieforpliktelser er i kontantstrømoppstillingen klassifisert som finansieringsaktiviteter.
Leiekontrakter
Inngående leieavtaler består av;
- Leie av kontorlokaler
- Leie av lokaler for drift av kantine/restaurant
- Leie av boligrigger og tomter til etablering av brakkebyer o.l. (camps)
- Leie biler og maskiner
- Leie av driftsløsøre (f.eks. kopper og kar til kantinedrift)
Leieforpliktelser
Leieforpliktelser måles til nåverdien av de kontraktsmessige utbetalingene til utleier over leiekontraktsperioden, med diskonteringsrenten i kontrakten - med mindre denne ikke kan leses direkte, brukes konsernets inkrementelle lånerente ved oppstart av leieavtalen. Variable betalinger er kun inkludert i målingen av leieforpliktelsen dersom de følger av en indeks eller rente. I slike tilfeller forutsetter den innledende målingen av leiekostnaden at det variable elementet vil forbli uendret i løpet av leieperioden. Leieforpliktelsen revurderes når KPI justeringen blir kjent/fastsatt. Diskonteringsrenten holdes uendret.Andre variable utbetalinger kostnadsføres i den perioden de gjelder.
Bruksretteiendeler
Bruksrettigheten til innregnet leiekontrakt («rett-til-bruk eiendeler») måles til nåverdien av leiebetalingene, redusert for eventuelle incentiver og økt for:
- Leiebetalinger utført ved begynnelsen av eller før leiekontrakten begynner,
- Påløpte direkte kostnader, og
- Avsetninger til eventuelle fjerningsforpliktelser knyttet til den leide eiendelen.
Etter initiell måling vil leieforpliktelsene kunne øke som et resultat av beregnede renter og reduseres for innbetalt leie.
Bruksrett-eiendeler avskrives lineært over leiekontraktens gjenværende løpetid, eller over gjenværende økonomisk levetid for eiendelen hvis dette vurderes å være kortere enn leiekontrakten. Når estimert leieforpliktelse revideres mht. endret løpetid (grunnet for eksempel overveiende sannsynlighet for at oppsigelsesopsjon blir utøvd), justeres den balanseførte verdien av leieavtalen for å gjenspeile de betalinger som skal foretas over den reviderte løpetiden. Det benyttes en justert diskonteringsrente. Den justerte diskonteringsrenten er leieavtalens implisitte rente for resten av leieperioden dersom denne renten lett kan fastsettes, eller som leietakers marginale lånerente på tidspunktet for revurderingen dersom leieavtalens implisitte rente ikke lett kan fastsettes. Balanseført verdi av leieavtalene (bruksretten) blir tilsvarende justert når estimert antall fremtidige leiebetalinger endres. Den reviderte balanseførte verdien avskrives over den gjenværende (reviderte) leieperioden.
Diskonteringsrente
Den implisitte renten i leieavtalen, er generelt ikke kjent, og foretakets marginale lånerente er benyttet som diskonteringsrente.
For neddiskontering av leieforpliktelsen er det beregnet en diskonteringsrente for avtaler med varighet 1-3 år og 4-10 år. For kontrakter innregnet i 2023 er renten hhv 6,90 % og 7,4 %
Bruksretteiendeler
Konsernets bruksretteiendeler er kategorisert og presentert i tabellen under:
Bruksretteiendeler 2023 | DM Lease | Bygninger | Kjøretøy | Totalt |
---|---|---|---|---|
Anskaffelseskost 1. januar | 38 396 | 510 641 | 63 303 | 612 340 |
Tilgang av bruksretteiendeler | 11 257 | 66 176 | 29 030 | 106 463 |
Avhendinger | -940 | -2 611 | -3 551 | |
Justeringer og reklassifiseringer | 4 707 | -10 407 | -5 700 | |
Anskaffelseskost 31. desember | 53 419 | 563 799 | 92 333 | 709 551 |
Akkumulerte av- og nedskrivninger 1. januar | 22 221 | 207 604 | 33 282 | 263 107 |
Avskrivninger | 8 000 | 52 768 | 18 114 | 78 881 |
Nedskrivninger i perioden | 0 | |||
Avhendinger | -2 611 | -2 611 | ||
Justeringer og reklassifiseringer | 4 719 | -34 247 | -4 565 | -34 093 |
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember | 34 940 | 223 514 | 46 830 | 305 284 |
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember | 18 479 | 340 285 | 45 502 | 404 267 |
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid | 1-5 år | 1-10 år | 1-5 år | |
Avskrivningsmetode | Lineær | Lineær | Lineær |
Bruksretteiendeler 2022 | DM Lease | Bygninger | Kjøretøy | Totalt |
---|---|---|---|---|
Anskaffelseskost 1. januar | 36 530 | 448 390 | 37 924 | 522 844 |
Tilgang av bruksretteiendeler | 7 370 | 62 251 | 25 379 | 95 001 |
Avhendinger | -5 505 | -5 505 | ||
Justeringer og reklassifiseringer | 0 | |||
Anskaffelseskost 31. desember | 38 396 | 510 641 | 63 303 | 612 339 |
Akkumulerte av- og nedskrivninger 1. januar | 19 827 | 158 347 | 19 057 | 197 231 |
Avskrivninger | 8 917 | 49 257 | 14 224 | 72 399 |
Nedskrivninger i perioden | 0 | |||
Avhendinger | -5 539 | -5 539 | ||
Justeringer og reklassifiseringer | -984 | -984 | ||
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember | 22 221 | 207 604 | 33 282 | 263 107 |
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember | 16 175 | 303 036 | 30 021 | 349 232 |
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid | 1-5 år | 1-10 år | 1-5 år | |
Avskrivningsmetode | Lineær | Lineær | Lineær |
Leieforpliktelser
Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Mindre enn 1 år | 98 327 | 77 892 |
1-2 år | 88 014 | 76 436 |
2-3 år | 77 260 | 55 976 |
3-4 år | 65 639 | 49 332 |
4-5 år | 56 144 | 47 926 |
Mer enn 5 år | 130 758 | 138 985 |
Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12 | 516 142 | 446 547 |
Endringer i leieforpliktelser | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Totale leieforpliktelser 01.01 | 377 567 | 347 467 |
Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden (netto) | 107 657 | 87 630 |
Betaling av hovedstol | -73 871 | -60 539 |
Økt forpliktelse fra økt rente | 27 874 | 3 009 |
Totale leieforpliktelser 31.12 | 439 226 | 377 567 |
Kortsiktige leieforpliktelser | 78 127 | 61 368 |
Langsiktige leieforpliktelser | 361 099 | 316 199 |
Betaling av renter i perioden | -19 796 | -17 138 |
Nedbetaling hovedstol | -73 871 | -60 539 |
Leieavtalene inneholder ikke restriksjoner på konsernets utbyttepolitikk eller finansieringsmuligheter. Konsernet har ikke vesentlige restverdigarantier knyttet til sine leieavtaler.
Andre leiekostnader innregnet i resultatet | Total |
---|---|
Variable leiebetalinger kostnadsført i perioden | 13 090 |
Driftskostnader i perioden knyttet til kortsiktige leieavtaler (inkl kortsiktige leieavtaler av lav verdi) | 125 637 |
Driftskostnader i perioden knyttet til eiendeler av lav verdi (ekskl kortsiktige leieavtaler over) | 5 615 |
Totale leiekostnader inkludert i andre driftskostnader | 144 342 |
Anvendte praktiske løsninger
Konsernet leier også printere, kaffemaskiner, kasseapparater og betalingsterminaler med avtalevilkår fra 1 til 3 år. Konsernet har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi, og innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leiebetalingene når de inntreffer. Konsernet innregner heller ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for kortsiktige leieavtaler, som presentert i tabellen over.
Variable leiebetalinger
I tillegg til leieforpliktelsene over er konsernet bundet til å betale variable leiebetalinger for noen av sine leieavtaler. De variable leiebetalingene kostnadsføres når de inntreffer
Opsjoner om å forlenge en leieavtale
Konsernets leieavtaler av bygninger har leieperioder som varierer mellom 5 og 15 år. Flere av avtalene inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet av avtalens siste periode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves.
Kjøpsopsjoner
Konsernet leier maskiner og utstyr og kjøretøy med en leieperiode mellom 3 og 5 år. Noen av disse leiekontraktene inkluderer en opsjon til å kjøpe eiendelene ved endt leieperiode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet om en kjøpsopsjon med rimelig sikkerhet vil utøves.
Note 12 - Andre driftskostnader
Andre driftskostnader | Note | 2023 | 2022 |
---|---|---|---|
Fraktkostnader | 1 630 | 1 618 | |
Energikostnader | 19 082 | 22 543 | |
Reklame | 4 963 | 3 896 | |
Reparasjon og vedlikeholdskostnader | 11 087 | 9 730 | |
Leiekostnader/ leasing | 11 | 115 959 | 101 251 |
Reisekostnader | 34 907 | 26 524 | |
Konsulenthonorar og innleie av personell | 5 353 | 7 579 | |
Tap på fordringer | 2 347 | 95 | |
Andre driftskostnader | 180 419 | 143 498 | |
Sum andre driftskostnader | 375 747 | 316 734 |
Spesifikasjon revisjonshonorar: | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Lovpålagt revisjon | 2 084 | 2 001 |
Andre attestasjonstjenester | 239 | 151 |
Teknisk bistand årsegnskaper og skattemelding | 0 | 0 |
Annen bistand | 350 | 452 |
Sum revisjonshonorar | 2 674 | 2 603 |
Merverdiavgift er ikke inkludert i honoraret.
Note 13 - Varekostnad og varelager
Varelageret består i all hovedsak av matvarer og drikkevarer samt rekvisita for forpleining og kantine (f.eks. sengetøy og renholdsutstyr).
Varelageret står oppført til det laveste av historisk kost og gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er estimert salgspris fratrukket henførbare salgsutgifter. Kostnadene som inngår i kostpris er direkte kost (kostpris), toll og frakt. For solgte varers kost legges FIFO til grunn.
Ukurans på varelager har historisk sett vært minimal. Eventuell ukurant mat kastes løpende.
Varekostnader | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Varekostnader | 1 018 121 | 687 565 |
Andre varekostnader | 0 | 86 972 |
Sum varekostnad | 1 018 121 | 774 537 |
Varelager | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Råmaterialer, til kost | 49 710 | 41 496 |
Ferdigvarer | 0 | 0 |
Sum | 49 710 | 41 496 |
Varelager er pantsatt for langsiktig rentebærende lån, se note 16.
Note 14 - Finansposter
Finansinntekter | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Verdiendring derivater | 0 | 456 |
Andre finansinntekter | 2 170 | -41 |
Annen renteinntekt | 25 094 | 13 806 |
Sum finansinntekter | 27 264 | 14 221 |
Finanskostnader | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Verdiendring derivater | 0 | 0 |
Renter på gjeld | 107 458 | 76 367 |
Andre finanskostnader | 2 449 | 1 209 |
Sum finanskostnad | 109 907 | 77 618 |
Note 15 - Finansiell risikostyring og ledelse
4Service konsernet blir gjennom virksomheten eksponert for ulike typer finansiell risiko:
- Markedsrisiko
- Likviditetsrisiko
- Kredittrisiko
Konsernets finansielle eiendeler består i utgangspunktet av kundefordringer, kontanter og kontantekvivalenter som stammer direkte fra konsernets drift. Konsernet har også en liten andel derivater (rente-swaps).
Konsernets finansielle forpliktelser, bortsett fra derivater, består av ordinære lån, leverandørgjeld og andre forpliktelser. Den primære hensikten med disse finansielle forpliktelsene er å finansiere konsernets operasjonelle virksomhet.
Styret har et overordnet ansvar for etablering av og tilsyn med konsernets rammeverk for risikostyring. Konsernet identifiserer og analyserer den risikoen konsernet er eksponert for, fastsetter rammer for akseptabelt risikonivå og tilhørende kontroller.
Markedsrisiko
i) Renterisiko
4Service sin finansiering er basert på flytende renter og konsernet er derfor utsatt for renterisiko. Konsernet inngår rentebytteavtaler for deler av lånet der risikobildet tilsier det. Som hovedregel benyttes ikke rentebytteavtaler for å sikre den effektive renteeksponeringen. Konsernet har ikke som et uttalt mål er å minimere rentekostnadene og volatiliteten knyttet til fremtidige rentebetalinger, men ønsker likevel å holde disse på et akseptabelt nivå.
Rentesensitivitet
Tabellen under viser effekten på resultat før skatt ved en endring i renten med +/- 50 basispunkter. Analysen forutsetter at øvrige variabler holdes konstante.
Sensitivitet for renteendringer | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Finansiell eiendeler med variabel rente | 281 794 | 266 823 |
Finansiell forpliktelse med variabel rente | 1 099 128 | 1 107 859 |
Netto finansiell fordring (- gjeld) | -817 333 | -841 036 |
Effekt på resultat etter skatt og egenkapital | 2023 | 2022 |
---|---|---|
ved økning av rentene med 50 basispunkter | -4 087 | -4 205 |
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter | 4 087 | 4 205 |
Rentesikring
4Service har ikke rentebytteavtaler pr 31.12.2023.
Pr 31.12.22 hadde konsernet 3 rentebytteavtaler for deler av lånene. Rentebytteavtalen forfaller januar 2023. Normalt sikres renten på et lån tilsvarende mellom 20 % og 50 % av langsiktig gjeld til kredittinstitusjoner. En av avtalene ble inngått i 2017 og to ble inngått i 2019. Tabellen under viser effekten på verdien av rentebytteavtalene ved endring i renten med +/- 50 basispunkter. Analysen forutsetter at øvrige variabler holdes konstante.
Sensitivitet for renteendringer | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Virkelig verdi av rentebytteavtalene | na. | -33 |
Virkelig verdi av rentebytteavtalene | ||
ved økning av rentene med 50 basispunkter | na. | -406 |
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter | na. | 340 |
Effekt på resultat etter skatt og egenkapital | ||
ved økning av rentene med 50 basispunkter | na. | -373 |
ved reduksjon av rentene med 50 basispunkter | na. | 373 |
ii) Valutarisiko
4Service har ikke virksomhet i andre land enn Norge, men gjør enkelte mindre innkjøp med oppgjør i utenlandsk valuta. Foretakets fordringer og gjeld i utenlandsk valuta utgjør et uvesentlig beløp på balansedagen. Det er ikke foretatt sensitivitetsberegninger på valutarisiko.
Konsernet sikrer ikke valutarisiko, grunnet lite omfang av transaksjoner i andre valuta enn NOK.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at konsernet ikke vil være i stand til å innfri sine finansielle forpliktelser ved forfall. Konsernets fremgangsmåte for å håndtere dette på, er å sikre, så langt som mulig, at konsernet alltid vil ha tilstrekkelig likviditet for å kunne betjene sine forpliktelser, både under normale og krevende forhold, og uten å pådra seg uakseptable tap eller risiko for å skade konsernets omdømme. Ubenyttede kredittreserver dekkes i Note 16.
Tabellen nederst i note 16 viser forfallsanalyse for konsernets finansielle forpliktelser. Note 11 viser tilsvarende for finansiell leasing
Kredittrisiko
Kredittrisiko er risikoen for at en motpart ikke vil oppfylle sine forpliktelser knyttet til et finansielt instrument eller en kontrakt, noe som fører til et økonomisk tap. Konsernet er eksponert for kredittrisiko fra operasjonelle aktiviteter (hovedsakelig kundefordringer) og fra finansieringsaktiviteter, herunder innskudd i banker og finansinstitusjoner.
i) Kundefordringer og andre fordringer
Kredittrisiko relatert til kunder håndteres av hvert enkelt forretningsområde i henhold til konsernets retningslinjer, prosedyrer og kontroller knyttet til kredittrisikostyring. En kundes kredittverdighet vurderes basert på et kredittvurderingsscorecard og kundens kredittgrenser defineres i samsvar med denne vurderingen.
Kundefordringer og andre fordringer i balansen er presentert netto etter avsetninger for forventet tap.
Det henvises til note 20 for konsernets eksponering for kredittrisiko på kundefordringer (forfallsmatrise).
ii) Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter omfatter bundne og ikke bundne bankinnskudd. Kredittrisikoen knyttet til bankinnskudd er begrenset da motparten er banker med høy kredittrating. De strenge kravene til kredittverdighet innebærer at det forventes at motpartene vil oppfylle sine forpliktelser. Konsernet har ikke gjort plasseringer i pengemarkedsfond eller noterte verdipapirer.
Kapitalforvaltning
For kapitalforvaltning er det primære fokuset å sikre at konsernet beholder en sunn kapitalstruktur som støtter virksomheten og maksimerer aksjonærenes verdier. I lys av forandringer i generelle økonomiske forutsetninger, vurderer konsernet sin kapitalstruktur og gjør endringer i den. For å opprettholde eller justere kapitalstrukturen kan konsernet justere utbyttebetalinger til aksjonærene, returnere kapital til aksjonærene eller utstede nye aksjer. Konsernet overvåker kapital for å sikre at covenantkravene konsernet er underlagt overholdes.
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Rentebærende lån | 1 171 328 | 1 180 059 |
Kundefordringer og andre fordringer | 774 180 | 573 700 |
Fratrukket kontanter og andre kontantekvivalenter | 281 794 | 266 823 |
Netto gjeld | 115 353 | 339 536 |
Egenkapital | 540 314 | 388 563 |
Totalkapital | 2 785 907 | 2 517 016 |
Sum kapital og netto gjeld | 2 245 594 | 2 128 453 |
Belåningsgrad | 81% | 85% |
Covenants | Beskrivelse | Terskel | Måletidspunkt |
---|---|---|---|
Leverage | Total netto gjeld over justert EBITDA | 2,5 | Kvartalsvis |
Cashflow cover | Forholdet mellom Cashflow og Gjeldskostnader | 1,0 | Kvartalsvis |
Capital expenditure | Investeringer, men justert for en rekke unntak | 75,0 | Årlig |
Leverage ratio i covenants kravene ovenfor er kvartalsvis fallende.
Note 16 - Langsiktig gjeld
Rentebærende lån og kreditter regnskapsføres til provenyet som mottas, netto etter transaksjonsutgifter. Lånene blir deretter regnskapsført til amortisert kost. Virkelig verdi er i det alt vesentligste lik bokført verdi fordi vilkårene i lånene anses å reflektere gjeldende markedsvilkår på balansedagen.
Balanseført verdi
Forfall | 2023 | 2022 | |
---|---|---|---|
Sikret | |||
Banklån DNB | se under | 725 000 | 805 000 |
Leieforpliktelse | 439 226 | 377 567 | |
Sum rentebærende lån og kreditter | 1 164 226 | 1 182 567 | |
Leieforpliktelse med forfall innen 1 år | 78 127 | 61 368 | |
1. års avdrag langsiktig gjeld | 80 000 | 80 000 | |
Sum langsiktig gjeld ekskl. første års avdrag | 1 006 099 | 1 041 199 |
Banklån og sikkerhet
Selskapet har følgende lånefasiliteter tilgjengelig:
Forfall | 2023 | 2022 | |
---|---|---|---|
Fasilitet A | 31/12/2024 | 56 803 | 84 344 |
Fasilitet B | 31/12/2024 | 560 000 | 560 000 |
Fasilitet A2 | 31/12/2024 | 108 197 | 160 656 |
Kassekreditt | Se under | 105 000 | 105 000 |
Skattetrekksgaranti | 105 000 | 88 000 |
Fasilitet A og A2 nedbetales med mNOK 20 hvert kvartal. Fasilitet B og A2 nedbetales i sin helhet ved forfall 31.12.2024.
Banklånet ble reforhandlet 6.juli 2023. Det medførte ingen endring i hovedstol, kun utsatt forfall fra 31.12.2023 til 31.12.2024
Kassekreditten er rullerende med fornyelse hver 12. mnd. Det er pr. 31.12.2023 ikke trukket av kassekreditten.
Som sikkerhet for lånet er det tatt pant i konsernets kundefordringer, varelager og driftstilbehør.
Bokført verdi av pantsatte eiendeler er:
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Kundefordringer | 616 589 | 417 107 |
Varelager | 49 710 | 41 496 |
Driftstilbehør | 488 173 | 418 197 |
Renteswap
Konsernet har ingen rente swaps pr 31.12.2023.
Pr 31.12.2022 var lånets flytende rente delvis omgjort til fast rente ved kjøp av rentederivater (rente swap). Pr 31.12.22 var totalt 16% omgjort til fast rente. Se note 15 for en beskrivelse av renterisiko og note 18for kategorisering av finansielle instrumenter.
Covenants krav
Se note 15 Finansiell risikostyring og ledelse.
Forfallsstruktur
Tabellen nedenfor viser forfallsanalyse for konsernets finansielle forpliktelser basert på de kontraktsmessige, ikke-diskonterte betalingene. Når en motpart har et valg om når et beløp skal betales, er forpliktelsen inkludert med den tidligste datoen der virksomheten kan forventes å måtte betale. Finansielle forpliktelser hvor man er pålagt å betalte tilbake på forespørsel er inkludert i "mellom 3-12 måneder" kolonnen.
Gjenstående tid
31.12.2023 | 0 - 3 måneder | 3 - 12 måneder | 1 - 5 år | > 5 år | Sum |
---|---|---|---|---|---|
Finansielle forpliktelser | |||||
Banklån | 31 508 | 700 594 | 0 | 0 | 732 101 |
Leverandørgjeld | 315 946 | 0 | 0 | 315 946 | |
Sum | 347 453 | 700 594 | 0 | 0 | 1 048 047 |
31.12.2022 | 0 - 3 måneder | 3 - 12 måneder | 1 - 5 år | > 5 år | Sum |
---|---|---|---|---|---|
Finansielle forpliktelser | |||||
Banklån | 23 924 | 778 568 | 0 | 0 | 802 492 |
Leverandørgjeld | 253 481 | 0 | 0 | 0 | 253 481 |
Sum | 277 405 | 778 568 | 0 | 0 | 1 055 973 |
Banklånet har, i likehet med for 2022, forfall om 12 måneder fra balansedato. Likevel er lånet klassifisert som langsiktig i balansen både for 2022 og 2023. Dette lånet ble refinansiert pr 6.Juli 2023 der forfallsdato ble utsatt med 12 måneder. Konsernet har god dialog med banken og det er ledelsens vurdering at lånets forfallsdato kan forskyves ved behov. Ledelsens vurdering er derfor at det gir et mest riktig bilde at lånet klassifiseres som langsiktig også for 2023.
Leasingforpliktelse
Forfallsstruktur på udiskonterte betalinger er nærmere beskrevet i Note 11 Leieavtaler
Note 17 - Endring i forpliktelser
Endring i forpliktelser som stammer fra finansieringsaktiviteter:
2023 | Kortsiktig rentebærende gjeld og kreditter | Langsiktig rentebærende gjeld og kreditter | Totalt |
---|---|---|---|
1. januar 2023 | 88 326 | 714 166 | 802 492 |
Endring av regnskapsprinsipp | 0 | ||
Kontantstrømmer - opptak av lån | 0 | ||
Kontantstrømmer - nedbetaling av lån | -80 000 | -80 000 | |
Endring i estimert nåverdi (rente) | 0 | ||
Arrangement fee | -2 176 | -2 176 | |
Avsattte renter | 7 583 | 7 583 | |
Netto Tilgang/Kjøp | 0 | ||
Andre nettoendringer (refinansiering) | -2 226 | 6 429 | 4 203 |
31. desember 2023 | 91 508 | 640 594 | 732 101 |
Endring i forpliktelser som stammer fra finansieringsaktiviteter:
2022 | Kortsiktig rentebærende gjeld og kreditter | Langsiktig rentebærende gjeld og kreditter | Totalt |
---|---|---|---|
1. januar 2022 | 62 223 | 610 954 | 673 178 |
Endring av regnskapsprinsipp | 0 | ||
Kontantstrømmer - opptak av lån | 200 000 | 200 000 | |
Kontantstrømmer - nedbetaling av lån | -60 000 | -15 000 | -75 000 |
Endring i estimert nåverdi (rente) | 0 | ||
Omklassifisering lang- til kortsikt | 80 000 | -80 000 | 0 |
Netto Tilgang/Kjøp | 3 924 | 3 924 | |
Andre nettoendringer | 2 179 | -1 789 | 390 |
31. desember 2022 | 88 326 | 714 166 | 802 492 |
For innregnede leieforpliktelser se note 11
Note 18 - Finansielle instrumenter per kategori
Finansielle eiendeler:
Per 31.12.2023 | Finansielle eiendeler til amortisert kost | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | Sum balanseført verdi |
---|---|---|---|
Langsiktig rentebærende fordringer | 0 | 0 | 0 |
Langsiktig pensjonsmidler og andre finansielle eiendeler | 0 | 0 | 0 |
Kundefordringer | 616 589 | 0 | 616 589 |
Andre fordringer | 157 591 | 0 | 157 591 |
Kontanter og kontantekvivalenter | 281 794 | 0 | 281 794 |
Sum finansielle eiendeler | 1 055 975 | 0 | 1 055 975 |
Per 31.12.2022 | Finansielle eiendeler til amortisert kost | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | Sum balanseført verdi |
---|---|---|---|
Langsiktig rentebærende fordringer | 0 | 0 | 0 |
Langsiktig pensjonsmidler og andre finansielle eiendeler | 0 | 0 | 0 |
Kundefordringer | 417 107 | 0 | 417 107 |
Andre fordringer | 156 593 | 0 | 156 593 |
Kontanter og kontantekvivalenter | 266 823 | 0 | 266 823 |
Rentebytteavtaler | 0 | 0 | 0 |
Sum finansielle eiendeler | 840 523 | 0 | 840 523 |
Finansielle forpliktelser:
Per 31.12.2023 | Finansielle forpliktelser til amortisert kost | Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | Sum balanseført verdi |
---|---|---|---|
Langsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser | 1 001 693 | 0 | 1 001 693 |
Kortsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser | 169 635 | 0 | 169 635 |
Leverandørgjeld og annen ikke rentebærende gjeld | 315 946 | 0 | 315 946 |
Sum finansielle forpliktelser | 1 487 273 | 0 | 1 487 273 |
Per 31.12.2022 | Finansielle forpliktelser til amortisert kost | Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | Sum balanseført verdi |
---|---|---|---|
Langsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser | 1 030 364 | 0 | 1 030 364 |
Kortsiktig rentebærende lån og leieforpliktelser | 149 694 | 0 | 149 694 |
Leverandørgjeld og annen ikke rentebærende gjeld | 253 481 | 0 | 253 481 |
Rentebytteavtaler | 0 | 33 | 33 |
Sum finansielle forpliktelser | 1 433 539 | 33 | 1 433 572 |
Note 19 - Annen kortsiktig gjeld
Annen kortsiktig gjeld | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Lønn og feriepenger | 197 851 | 166 271 |
Påløpte kostnader | 73 577 | 136 122 |
Forskuddsfakturerte inntekter | 5 415 | 5 474 |
Annet | 117 932 | 73 231 |
SUM | 394 776 | 381 098 |
Note 20 - Kundefordringer og andre ikke-rentebærende fordringer
Kundefordringer | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Kundefordringer (brutto) | 621 386 | 422 898 |
Avsetning for tap på krav | -4 797 | -5 791 |
Sum kundefordringer (netto) | 616 589 | 417 107 |
Alle kundefordringer har forfall innen ett år. Konsernet har hittil ikke hatt vesentlige tap på kundefordringer.Konsernets avsetning til tap på kundefordringer er basert på konkrete vurderinger av hver enkelt fordring. Avsetningene pr 31.12 gjenspeiler derfor den samlede tapsrisikoen man ser pr 31.12. Konsernets kundebase er fordelt på ulike segmenter (se note 3), men det er historisk sett småforskjeller mellom segmentene når det gjelder realiserte tap på kundefordringer. Konsernet har ikke gjort noen motregningsavtaler eller andre derivatavtaler for å redusere kredittrisikoen. Balanseført verdi av kundefordringer er tilnærmet lik virkelig verdi da de inngås til "normale" betingelser. Virkelig verdi forutsettes derfor ikke å avvike vesentlig fra bokført verdi.
Aldersfordeling og avsetning til tap kundefordringer
Tabellen under vises maksimal eksponering for kredittrisiko knyttet til kundefordringer på balansedagen fordelt etter alder.
2023 | Ikke forfalt | <30 dager | 30-60 dager | 61-90 dager | > 91 dager | Sum |
---|---|---|---|---|---|---|
Bokført verdi kundefordringer | 440 120 | 145 796 | 12 362 | 8 064 | 10 247 | 616 589 |
2022 | Ikke forfalt | <30 dager | 30-60 dager | 61-90 dager | > 91 dager | Sum |
---|---|---|---|---|---|---|
Bokført verdi kundefordringer | 327 316 | 56 523 | 9 933 | 10 321 | 13 014 | 417 107 |
Aldersfordelingene viser akkumulerte aldersfordelte kundereskontroer for konsoliderte selskaper. Det forventede tap er basert på en konkret vurdering av kundefordringene pr 31.12.23 og fordringenes alder.
Andre ikke-rentebærende fordringer | 2023 | 2022 |
---|---|---|
Forskuddsbetalte kostnader | 29 170 | 26 604 |
Fordringer på ansatte | 0 | 0 |
Andre kortsiktige fordringer | 128 421 | 129 990 |
157 591 | 156 593 |
Note 21 - Kontanter og kontantekvivalenter
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Kontanter i bank og kasse | 281 794 | 266 823 |
Kassakreditt | 0 | 0 |
Kontanter og kontantekvivalenter i balansen | 281 794 | 266 823 |
Konsernet har ubenyttede kredittfasiliteter på 105 mNOK i kassakreditt. Det er foreligger ingen restriksjoner på bruken av disse midlene.
Note 22 - Pensjoner
Innskuddspensjon (ITP)
Selskaper i konsernet med egne ansatte er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapenes pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne loven.
Alle selskapene i konsernet har litt ulike ITP ordninger som følge av oppkjøpene de seneste årene. Ordningene strekker seg fra rene OTP avtaler på 2% til innskuddsavtaler på 5% / 8% for lønn på hhv 1-7,1G og 7,1G - 12G.
AFP
Enkelte av selskapene i konsernet har AFP ordninger. Innenfor Offshore har de ansatte Pensjonstrygd for sjømenn og AFP, i tillegg til innskuddsordning (3/15 %).
Årets pensjonskostnad er beregnet som følger:
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Kostnader ved innskuddsplaner i Norge | 71 819 | 37 198 |
Totale pensjonskostnader | 71 819 | 37 198 |
Note 23 - Transaksjoner med nærstående
Transaksjoner med tilknyttede selskaper
4Service konsernet har foretatt flere forskjellige transaksjoner med tilknyttede selskaper. Det er i all hovedsak transaksjoner knyttet til kjøp/salg av renholdstjenester og/eller administrasjon. Alle transaksjoner er foretatt som del av den ordinære virksomheten og til armlengdes priser.
De vesentligste transaksjonene som er foretatt er som følger:
Viken Innkvartering AS | Salg | Kjøp | Beløp til gode |
---|---|---|---|
2023 | 27 395 | 0 | 11 653 |
2022 | 30 663 | 0 | 13 082 |
Ørin Overnatting AS | Salg | Kjøp | Beløp til gode |
---|---|---|---|
2023 | 45 | 0 | 0 |
2022 | 693 | 0 | 186 |
Flesland Innkvartering AS | Salg | Kjøp | Beløp til gode |
---|---|---|---|
2023 | 8 527 | 0 | 5 323 |
2022 | 21 921 | 0 | 2 284 |
Mellomværende med tilknyttede selskaper
4Service konsernselskaper har mellomværende med tilknyttede selskaper. Tallene under viser 4Service konsern sin andel av langsiktige lån ytet til tilknyttet selskap, fra eierne (iht eierandel).
Flesland Innkvartering AS | Renteinntekt | Fordring |
---|---|---|
2023 | 171 | 3 523 |
2022 | 154 | 3 423 |
Balansen inkluderer følgende beløp som følge av transaksjoner med tilknyttede selskaper:
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Kundefordringer | 16 976 | 15 552 |
Leverandørgjeld | 0 | 0 |
Sum | 16 976 | 15 552 |
Se note 26 for opplysninger om lån og godtgjørelse til ledelse og styre.
Note 24 - Skatt
Kostnad ved skatt innregnet i resultatet:
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Periodeskatt: | ||
Betalbar skatt (periodeskatt) | 52 377 | 34 642 |
Andre endringer* | 2 737 | 0 |
Utsatt skatt: | ||
Endring forpliktelse ved utsatt skatt | -9 304 | 6 271 |
Annet | 0 | -117 |
Andre endringer* | 255 | 0 |
Kostnad ved skatt | 46 065 | 40 796 |
Avstemming av effektiv skattesats
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Resultat før skatt (inkl. avviklet virksomhet) | 199 768 | 105 034 |
Skatt beregnet til 22% | 43 949 | 23 108 |
Effekt av for mye/for lite betalt forrige år | 0 | 0 |
Endring ikke balanseført utsatt skattefordel | 0 | 0 |
Ikke fradragsberettigede kostnader | 0 | 456 |
Ikke skattepliktig inntekt | 0 | 0 |
Effekt av kjøp/salg virksomhet | 0 | 14 850 |
Annet | 2 116 | 2 382 |
Kostnad ved skatt | 46 065 | 40 796 |
Kostnad ved skatt i resultatregnskapet | 46 065 | 40 796 |
Kostnad ved skatt avviklet virksomhet | 0 | 0 |
Kostnad ved skatt | 46 065 | 40 796 |
Forpliktelser og eiendeler ved utsatt skatt:
Midlertidige forskjeller | Balanse | Resultatregnskap | ||
---|---|---|---|---|
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Eiendel ved utsatt skatt | ||||
Anleggsmidler | -62 505 | -62 894 | -389 | 28 919 |
Omløpsmidler | -2 831 | -4 071 | -1 240 | 1 884 |
Avsetninger og kortsiktig gjeld | -16 590 | -15 719 | 871 | 2 518 |
Underskudd til fremføring | -18 648 | -18 473 | 175 | 674 |
Eiendeler ved utsatt skatt – brutto | -100 574 | -101 157 | -583 | 33 995 |
Forpliktelser ved utsatt skatt | ||||
Immaterielle eiendeler | 88 273 | 128 308 | 40 035 | -45 329 |
Anleggsmidler | 4 323 | 3 054 | -1 269 | 1 150 |
Annet | 14 049 | 18 158 | 4 109 | -17 788 |
Forpliktelser ved utsatt skatt – brutto | 106 646 | 149 521 | 42 875 | -61 968 |
Netto midlertidige forskjeller | 6 072 | 48 364 | 42 292 | -27 972 |
Netto utsatt skatt | 1 336 | 10 640 | 9 304 | -6 154 |
Andre endringer* | 255 | 57 | ||
Netto utsatt skatt etter justering | 1 591 | 10 640 | 9 362 | -6 154 |
* Andre endringer gjelder endret skattemelding for 2022 i 4Service Gruppen AS, 312 TNOK i økt betalbar skatt. Skatt på resultat fra branch i Namibia på 2 991 TNOK, fordelt på 254 TNOK endring utsatt skatt og 2 737 i betalbar skatt. Beregningen av Namibisk skatt følger Namibiske skatteregler. Skatten i Namibia er revidert, men ikke betalt og kreditmetoden vil benyttes ved egenretting når skatt i Namibia er betalt.
Konsernet nettofører forpliktelse og eiendel ved utsatt skatt kun dersom konsernet har en legal rett til å utligne disse og kun forpliktelse og eiendel ved utsatt skatt som er innenfor samme skatteregime.
Avstemming av netto forpliktelse ved utsatt skatt
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Åpningsbalanse per 1.1. | 10 640 | 4 486 |
Kostnad/inntekt ved skatt regnskapsført via resultatoppstillingen | -9 050 | 6 154 |
Kostnad/inntekt ved skatt regnskapsført via andre inntekter og kostnader | 0 | 0 |
Eiendeler og forpliktelser ved utsatt skatt anskaffet i virksomhetssammenslutninger | 0 | 0 |
Justeringer utsatt skatt som ikke går over resultatet | 0 | 0 |
Netto forpliktelse(+) ved utsatt skatt per 31.12 | 1 590 | 10 640 |
Konsernets underskudd til fremføring per 31.desember forfaller som følger:
2023 | 2022 | |
---|---|---|
Ingen forfallsfrist | 0 | 0 |
Sum underskudd til fremføring | 0 | 0 |
Utdeling av utbytte til morselskapets aksjonærer påvirker hverken selskapets periodeskatt eller forpliktelse ved utsatt skatt.
Note 25 - Aksjekapital, aksjonærinformasjon og utbytte
Aksjekapital
Antall aksjer | Pålydende | Balanseført | ||
---|---|---|---|---|
Ordinære aksjer 31.12.22 | 452 609 193 | 0,001 | 452 609 | (i hele kr) |
Ordinære aksjer 31.12.23 | 452 609 193 | 0,001 | 452 609 | (i hele kr) |
Alle aksjene i selskapet har lik stemmerett og lik rett på utbytte.
Antall aksjer | Aksjekapital | Overkurs | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
(1000) | (NOK 1000) | (NOK 1000) | ||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
Ordinære aksjer IB | 452 609 | 444 730 | 453 | 445 | 89 611 | 89 611 |
Tilført kapital | 7 879 | 8 | ||||
Kapitalnedsettelse | ||||||
Tilbakebetalt kapital | ||||||
Utgangen av året | 452 609 | 452 609 | 453 | 453 | 89 611 | 89 611 |
Egne aksjer til pålydende | 6 245 | 6 245 | 6 | 6 |
Oversikt over de 20 største aksjonærene pr 31.12.22:
Aksjonær: | Antall aksjer: | Eierandel: |
---|---|---|
Norvestor VII, L.P | 262 547 738 | 58,01% |
Jori Invest AS | 27 167 741 | 6,00% |
Erland Invest AS | 25 167 741 | 5,56% |
Ave Trebua AS | 25 167 741 | 5,56% |
Vida-Holding AS | 18 000 000 | 3,98% |
Vissit AS | 10 365 300 | 2,29% |
Villa & Co AS | 6 250 000 | 1,38% |
4Service Holding AS (egne aksjer) | 6 245 208 | 1,38% |
Mumac Holding AS | 4 636 942 | 1,02% |
Jon Holm Holding AS | 4 506 150 | 1,00% |
PV5E Invest AS | 3 915 152 | 0,87% |
SHV30C Invest | 3 684 848 | 0,81% |
Steg AS | 3 680 981 | 0,81% |
Spant AS | 3 680 981 | 0,81% |
Ingvarda AS | 3 500 000 | 0,77% |
Tore Wigtil | 3 496 503 | 0,77% |
Henning Stordal | 3 382 085 | 0,75% |
JSF Holding AS | 3 381 425 | 0,75% |
Rowan Brown Holding AS | 3 351 750 | 0,74% |
Umami AS | 2 838 525 | 0,63% |
Aksjer eid av ledende ansatte: | ||
---|---|---|
Vissit AS (Tor Rønhovde, CEO) | 10 365 300 | 2,29% |
York AS (Finn Rune Kristensen, CFO) | 1 500 000 | 0,33% |
Egne aksjer
Antall | Vederlag | Andel av aksjekapital | |
---|---|---|---|
Beholdning 1. januar 2023 | 6 245 209 | 0 | 1,40% |
Netto tilgang gjennom året | 0 | 0 | 0,00% |
Beholdning 31. desember 2023 | 6 245 209 | 0 | 1,40% |
Note 26 - Lønnskostnader og kostnader ved ytelser til ansatte og ytelser til ledende ansatte
Lønnskostnader | Note | 2023 | 2022 |
---|---|---|---|
Lønn | 1 898 861 | 1 604 590 | |
Arbeidsgiveravgift | 279 375 | 229 790 | |
Styrehonorar | 550 | 500 | |
Pensjonskostnad | 22 | 71 819 | 37 198 |
Andre sosiale kostnader | 24 262 | 49 745 | |
Totale lønnskostnader | 2 274 868 | 1 921 824 | |
Antall årsverk som har vært sysselsatt i regnskapsåret: | 3 428 | 2 732 |
Alle ansatte jobber i Norge.
Konsernet har innskuddspensjon som stilfredsstiller kravene til obligatorisk tjenestepensjon.
Det er ikke gitt lån eller stilt sikkerhet for medlemmer av ledergruppen, styrets ansatte eller andre valgte selskapsorganer.
Ytelser til ledende ansatte
Konsernledelsen består av konserndirektør og økonomidirektør
2023 | Styre-honorar | Lønn | Bonus | Natural-ytelser | Pensjons-kostnad | Samlet godt-gjørelse |
---|---|---|---|---|---|---|
Ledende ansatte | ||||||
Tor Rønhovde, CEO | 3 312 | 0 | 96 | 88 | 3 496 | |
Finn Rune Kristensen, CFO | 2 723 | 650 | 255 | 87 | 3 715 | |
Styret | ||||||
Fredrik Weldingh Korterud, styrets leder | 150 | 150 | ||||
Ståle Kolbjørn Angel, styremedlem | 100 | 100 | ||||
Eva Marie Helene Aubert, styremedlem | 100 | 100 | ||||
Håvard E Berge , styremedlem | 100 | 100 | ||||
Per Åge Sandnes, styremedlem | 100 | 100 | ||||
Samlet godtgjørelse | 550 | 6 035 | 650 | 351 | 175 | 7 761 |
2022 | Styre-honorar | Lønn | Bonus | Natural-ytelser | Pensjons-kostnad | Samlet godt-gjørelse |
---|---|---|---|---|---|---|
Ledende ansatte | ||||||
Tor Rønhovde, CEO | 2 956 | 97 | 81 | 3 134 | ||
Finn Rune Kristensen, CFO | 2 306 | 169 | 192 | 79 | 2 746 | |
Styret | ||||||
Fredrik Weldingh Korterud, styrets leder | 150 | 150 | ||||
Ståle Kolbjørn Angel, styremedlem | 100 | 100 | ||||
Eva Marie Helene Aubert, styremedlem | 50 | 50 | ||||
Håvard E Berge , styremedlem | 100 | 100 | ||||
Per Åge Sandnes, styremedlem | 100 | 100 | ||||
Samlet godtgjørelse | 500 | 5 263 | 169 | 289 | 160 | 6 380 |
Note 27 - Estimatusikkerhet
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet har selskapets ledelse benyttet estimater basert på beste skjønn og forutsetninger som er vurdert å være realistiske. Det vil kunne oppstå situasjoner eller endringer i markedsforhold som kan medføre endrede estimater, og dermed påvirke selskapets eiendeler, gjeld, egenkapital og resultat.
Selskapets mest vesentlige regnskapsestimater er knyttet til følgende poster:
- Nedskrivning/reversering av goodwill og andre immaterielle eiendeler samt varige driftsmidler og reversering av nedskrivninger for varige driftsmidler
- Virkelig verdi av eiendeler og forpliktelser ved oppkjøp
- Leieavtaler - fastsettelse av leieperiode for kontrakter med fornyelsesopsjoner
Immaterielle eiendeler
Selskapets balanseførte goodwill, kundekontrakter og merkevarenavn vurderes årlig for nedskrivning og for eventuelt reversering av tidligere nedskrivninger. Virksomheten er til en viss grad påvirket av konjunkturer som kan medføre svingninger i virkelig verdi av virksomheten.Verdsettelsene av de ulike etablerte segmentene vil naturlig variere innenfor et intervall på +/- 20 %.
Kostprisallokering
4Service Holding (4Service) må fordele kostpris for ervervede virksomheter på ervervede eiendeler og overtatt gjeld basert på anslått virkelig verdi.4Service har engasjert uavhengige verdivurderingseksperter til å bistå med å fastsette virkelig verdi av ervervede eiendeler og overtatt gjeld. Verdivurderingene forutsetter at ledelsen gjør betydelige vurderinger ved valg av metode, estimater og forutsetninger. Vesentlig oppkjøpte immaterielle eiendeler som 4Service har innregnet, omfatter kundebase og merkenavn. Forutsetninger som legges til grunn for vurderingfor immaterielle eiendeler, omfatter, men er ikke begrenset til,anslått gjennomsnittlig levetid på kundeforholdet basert på kundeavgang, gjenværende kontraktsperiode og gjenanskaffelseskostjustert for en teknologifaktor for software samtforventet teknologisk og markedsmessig utvikling. Forutsetninger som legges til grunn for verdifastsettelse av eiendeler, omfatter men er ikke begrenset til gjenanskaffelseskost forvarige driftsmidler.Ledelsens beregninger av virkelig verdi er basert på forutsetninger som antas å være rimelige, men som har en iboende usikkerhet, og som følge av dette kan de faktiske resultatene avvike fra beregningene.
Leieavtaler
Vesentlige skjønnsmessige vurderinger ved fastsettelse av leieperiode for kontrakter med forlengelsesopsjoner
Konsernet har flere leieavtaler knyttet til kontorbygg og annen fast eiendom som inneholder forlengelsesopsjoner. En forlengelsesopsjon er inkludert i beregningen av en leieforpliktelse dersom ledelsen med rimelig sikkerhet kan si at en kontrakt vil forlenges. Ledelsen har utøvd skjønn i vurderingen av hvilke relevante faktorer som kan skape et insentiv til å forlenge en leieavtale. Som en del av denne vurderingen har ledelsen tatt i betraktning den opprinnelige leieperioden og vesentligheten av den underliggende eiendelen (kontorbygg og annen fast eiendom).
Note 28 - Betingede forpliktelser
Konsernet har ingen kjente forpliktelser som ikke er innregnet i balansen pr 31.12.2023.